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一、单选题

1． 依据企业所得税的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。

A. 提供劳务所得

B. 权益性投资所得

C. 动产转让所得

D. 租金所得

【答案】D

【解析】D 项，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。A 项，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；B 项，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；C 项，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

2． 下列不属于关税征税对象的是（ ）。

A. 准许出境的贸易性商品

B. 入境旅客随身携带的准许进境行李物品

C. 准许出境的个人邮递物品

D. 境内个人之间转让的位于境外的不动产

【答案】D

【解析】D 项，位于境外的不动产不属于关税的征税对象。ABC 三项，关税的征税对象是准许进出境的货物和物品，货物是指贸易性商品，物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递

物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。

3． 下列单位经营的应税消费品，不需缴纳消费税的为（ ）。

A. 啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒

B. 商场销售高档手表

C. 出国人员免税商店销售金银首饰

D. 汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车

【答案】B

【解析】A 项，消费税是在应税消费品生产、进口委托加工环节一次性课征；B 项，商业企业销售其他应税消费品均不缴纳消费税，而是缴纳营业税；C 项，只有金银首饰、钻石及钻石饰

品在零售环节缴纳交消费税，因而出国人员免税商店销售金银首饰要缴纳消费税；D 项，自产应税消费品用于公益性捐赠，视同销售，于移送时缴纳消费税。

4． 某运输公司以价值100万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行以抵偿贷款本息100万元，签订了产权转移书据。以上经济事项该运输公司应缴纳印花税（ ）元。

A.575

B.265

C.765

D.540

【答案】D

【解析】借款方以财产作抵押，与贷款方签订的抵押借款合同，属于资金信贷业务，借贷双方应按“借款合同”计税贴花，因借款方无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方，应就双方书立的产权转移书据，按“产权转移书据”计税贴花。“借款合同”适用税率0.5‰，“产权转移书据”适用

0.05‰+1000000×0.5‰=540（元）。 税率为0.5‰。该运输公司应缴纳印花税=800000×

5． 下列有关房产税征税办法的表述中正确的有（ ）。

A. 房屋出典期间，出典人为房产税纳税人

B. 融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人为承租人

C. 外国人经营对外出租的房产不缴纳房产税

D. 以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的按房产余值为计税依据征税

【答案】D

【解析】A 项，产权出典的，由承典人纳税；B 项，融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定；C 项，自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税；D 项，对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税。

6． 以下说法正确的是（ ）。

A. 关税伴随国家之间经济联系的需要而产生和发展起来

B. 在古代，统治者在其领地内对流通中的劳务征税，是取得财政收入的一种最方便的手段

C. 我国关税历史悠久，商朝就有“关市之征”的记载，征税的目的是“关市之赋，以待王之膳服”

D.1950年2月政务院颁布了《关于关税政策和海关工作的决定》，同年5月颁布了《中华人民共和国暂行海关法》《中华人民共和国进出口税则》和《中华人民共和国进出口税则暂行实施条例》，统一了新中国的关税政策，建立了完全独立自主的保护关税制度

【答案】A

【解析】B 项，在古代，统治者在其领地内对流通中的商品征税，是取得财政收入的一种最

方便的手段。C 项，我国关税历史悠久，西周就有“关市之征”的记载，征税的目的是“关市之赋，以待王之膳服”。D 项，1950年1月政务院颁布了《关于关税政策和海关工作的决定》，同年5月颁布了《中华人民共和国暂行海关法》《中华人民共和国进出口税则》和《中华人民共和国进出口税则暂行实施条例》，统一了新中国的关税政策，建立了完全独立自主的保护关税制度。

7． 甲县某独立矿山2014年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为（ ）。

A.12万元

B.15万元

C.32万元

D.40万元

【答案】A

【解析】本题是一道将资源税的计算与纳税地点巧妙结合的经典试题。到乙县收购的5万吨未税铜矿石原矿所代扣代缴的资源税，应该向收购地乙县税务机关缴纳。该独立矿山7月份应向

80%×5=12（万元）。 甲县税务机关缴纳资源税=3×

8． 下列各项中，不属于资源税纳税人的是（ ）。

A. 开采原煤的国有企业

B. 进口铁矿石的私营企业

C. 开采石灰石的个体经营者

D. 开采天然原油的外商投资企业

【答案】B

【解析】根据资源税法的规定，我国资源税的纳税人是指在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，包括外商投资企业、私营企业和个体经营者；进口的矿产品不缴资源税；相应的，对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。。

9． 下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（ ）。

A. 纳税人购置新建商品房

B. 纳税人自行新建房屋用于生产经营

C. 纳税人购置存量房

D. 纳税人委托施工企业建设的房屋

【答案】A

【解析】B 项，从建成之次月起缴纳房产税；C 项，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；D 项，自办理验收手续之次月起缴纳房产税。