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一、名词解释

1． 外部负效应

【答案】外部负效应又称负外部性，是指那些给社会和其他个人带来危害或使社会和个人增加成本支出的外部性，它是对个人或社会有害的外部性。负外部性时市场生产的数量大于社会合意的数量，政府可以通过对产生负外部性的物品征税来降低负外部性的影响。

二、简答题

2． 简述税收的经济效应?

【答案】税收的经济效应包括宏观经济效应和微观经济效应。

（1）税收的宏观经济效应

税收的宏观经济效应是指政府运用税收政策及相关手段对经济增长、经济结构和经济稳定所产生的影响。

税收对经济增长的影响主要通过税收乘数和拉弗曲线来解释。前者是指因政府税收的增加（减少）而引起的国民生产总值减少（增加）的倍数，税收的变动会引起国民生产总值的反方向变动。拉弗曲线是用来表示税率与政府税收收入之间关系的曲线，拉弗曲线表明适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个条件。

税收调节产业结构的机理主要有两种:实行差别税率或通过税率变动来影响相对价格结构，相对价格的变动影响投资结构和消费结构，进而引起产业结构变化; 通过税收优惠、激励措施调节税后投资效益，进而影响投资结构和技术状况，达到调节产业结构的目的。

税收的经济稳定效应是指某些税种具有一种自动调节机制，政府则可以根据经济形势的发展变化和实际需要，有目的地调整税收制度和政策。

（2）税收的微观经济效应

税收的微观经济效应主要体现在两个方面:

第一，税收将支出能力从纳税人手中转移到政府手中，发生了资源的转移;

第二，税收会扭曲消费者对物品的选择或生产者对要素的选择，从而给纳税群体造成额外负担。更明确地说，税收微观经济效应的作用机制可以分为两个方面:一是收入效应，二是替代效应。

税收的收入效应，是指课税减少了纳税人可自由支配的所得和改变了纳税人的相对所得状况，即税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。税收的收入效应本身并不会造成经济的无效率，它只表明资源从纳税人手中转移到政府手中。但因收入效应而引起纳税人对劳动、储蓄和投资等所作出的进一步反应则会改变经济的效率与状况。

税收的替代效应是指当某种税影响相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活动来代

替另一种消费或活动。税收的替代效应一般会妨碍人们对消费或活动的自由选择，进而导致经济的低效或无效。

3． 有一种观点认为，西欧市场经济从中世纪走过来，机会垄断，特权严重，起点不公平，所以欧洲人倾向于福利国家; 而欧洲人到美国大都是白手起家的移民，没有封建特权，起码在白人之间，他们认为起点是相同的，所以他们相对更认可自由竞争。（秦晖为自由而限权，为福利而问责一一关于“福利国家”的答问. 经济观察报，2007.7.16）你是否赞同这种看法? 到了今天，强调人与人平等的市场经济国家越来越多，为什么还会出现政府提供社会保障责任的差异?

【答案】（1）我赞同这种看法

①这种看法与现实相符，欧洲国家如英国实行福利型社会保障，按照“普遍性”原则，实行“收入均等化、就业充分化、福利普遍化、福利设施体系化”，按照统一标准缴费，该制度的运行由政府负责，全面实行高福利。

②在这种高福利中，没有机会垄断，因为实施的普遍性原则倾向于起点公平。而美国实行保障性的社会保障制度，与福利型社会保障制度相比，该类型制度的保障对象是有选择的，提供的保障水平较低，强调的是保障而非高福利，符合他们崇尚自由竞争、个人对自己的福利水平负责的思想。

（2）政府提供社会保障责任出现差异的原因

①虽然强调人与人平等的市场经济国家越来越多，但是每个国家由于选择的社会保障制度不同，存在路径依赖，如果需要进行社会保障改革，还有很长一段路要走。

②每个国家国民意识形态不同，对公平内涵的理解不同，财政政策实施的内部时滞也会不同，所以还是会出现政府提供社会保障责任的差异。此外，还要考虑政府的成本一收益，国家人口等因素。

4． 2007年，中国首次要求年所得在12万元以上的个人自行纳税申报。首个纳税申报季结束，约有163万人进行了自行申报。对于这次申报结果，评价众说纷纭。你认为中国目前所选择分类所得税制是否对个人所得税自行申报有负面的影响? 如何进一步完善自行纳税申报制度?

【答案】（1）中国现行个人所得税制实行的是分类所得税制，会给个人所得税自行申报带来负面影响。例如，工资、薪金所得与劳务报酬所得，同是劳动所得，依据有差别的税率征税，有失公平。对生计费用的扣除规定不尽合理，导致各地采取变通措施，破坏了税法的严肃性。现行税制对物价变动情况未能采取规范化的方法予以反映，当物价变动，特别是物价上涨可能抬高纳税者的税率适应等级，从而增加纳税人的负担。现行税制对工资、薪金所得的月收入课征个人所得税，和世界上许多国家按年课征的做法不同，这会导致拥有相同收入的纳税人，由于其年收入时间分布不均而造成税负的不公平。现行税制规定个人作为纳税人，没有考虑到不同个人家庭因素的影响，可能导致税负不均。

（2）这些不足之处的存在，要求对个人所得税制进行相应的改革。具体措施包括:改分类所得税制为综合所得税制; 改标准扣除为据实扣除:按照物价指数调整应纳税所得额; 改个人纳税为

个人与家庭并重的纳税方式等。

（3）自行纳税申报容易给纳税人偷税漏税的方便，进一步完善自行纳税申报制度，需先从避税漏税的动机下手，增强纳税人的纳税意识。

5． 结合一致同意规则的利弊，评价威克塞尔和林达尔的公共产品提供理论。

【答案】（1）一致同意规则的利弊

利:由一致同意规则得出的集体行动方案，是帕累托最优方案; 一致同意规则下，所有参与者的权利都能平等地得到保障; 一致同意规则可以避免“搭便车”问题的出现。

弊:一致同意规则实施的交易成本较高，实施起来相当困难。

（2）威克塞尔和林达尔的公共产品提供理论

①威克塞尔和林达尔模型表明，个体对共享资源要支付（以税收形式，作为公共物品生产的投入）多少、公共物品产出来给大家享用多少，如果以市场交易为参照原则，那么就能达到市场交易的“效率”状态—体现的效率符合帕累托效率条件。这一点与一致同意规则是一样的。

②林达尔均衡的达到与一致同意原则一样，需要模型中各方不隐瞒自己的效用，不进行负和博弈，于是交易成本非常的高，而且均衡难以达到。

③林达尔均衡是依据消费者个人对公共物品或作为准公共物品的信息商品进行评判而定价的，这就不可避兔地会出现有的消费者少付费，甚至不付费的情况（搭便车），这一点与一致同意原则是不一样的。

三、论述题

6． 为什么说政府预算制度是公共财政制度赖以存在的基本制度?

【答案】（1）政府预算是市场和资本因素日益发展壮大的产物。从政府预算制度在英国的产生和发展过程中，我们可以清楚地认识到，从根本上看，政府预算制度就是市场对政府活动进行约束和限制的基本途径。

（2）“公共财政”之所以是与市场经济相适应的财政类型，不仅在于它赖以存在的制度基础是市场经济体制，以及它所具有的与市场经济体制的融合性，而且更在于它是受市场约束和规范的财政。“公共财政”是从公共性及其与私人性之间的关系角度把握的财政类型，它与其它财政类型的根本区别在于，公共财政下的政府行为是受市场决定和约束的。而政府预算制度的产生为市场对政府经济行为进行约束提供了一个基本手段。实际上可以说，现代政府预算制度就是公共财政存在的具体表现形式和载体，它只在公共财政条件下才存在，而且也只有建立起了现代政府预算制度才有可能建立真正的公共财政。

7． 党的十八大进一步强调要保障和改善民生，促进社会公平正义，进一步完善公共服务体系，使人民生活水平全面提高。请结合我国公共财政支出的现状，谈谈如何进一步改善政府公共财政支出的绩效，推进基本公共服务均等化的实现。

【答案】（1）公共财政支出的含义