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一、单选题

1． 下列属于中央税的有（ ）

A. 消费税

B. 营业税

C. 房产税

D. 车船使用税

【答案】A

【解析】BCD 三项，营业税（不含铁道系统、各银行总行、各保险总公司缴纳的部分）、房产税、车船使用税属于地方税。

2． 纳税人有（ ）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

A. 合并、分立

B. 变更经营范围

C. 变更法人代表

D. 变更财务人员

【答案】A

【解析】关于纳税人有合并、分立情形的缴纳税款的情况:①纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款:②纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；③纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。BCD 三项，变更行为发生时应及时向税务机关报告，但并不需缴清税款。

3． 税收管理体制的核心内容是（ ）。

A. 事权的划分

B. 财权的划分

C. 收入的划分

D. 税权的划分

【答案】D

【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。税收管理权限，按大类划分，可以简单分为税收立法权和税收执法权两类。

4． 在纳税担保管理的有关规定下，可以作为纳税保证人的是（ ）。

A. 企业法人的职能部门

B. 因偷税正在被税务机关立案处理的纳税人

C. 信誉等级被评为D 级以下的法人组织

D. 有法人书面授权的企业法人的分支机构

【答案】D

【解析】纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。A 项，企业法人的职能部门不能作为纳税保证人；B 项，因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的不能作为纳税保证人；C 项，信誉等级C 以下的也不能作为纳税保证人；D 项，企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保。

5． 根据《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（ ）。

A. 在1日之内报告主管税务机关处理

B. 书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的款项

C. 立即停止支付应付纳税人的有关款项

D. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

【答案】A

【解析】根据《征管法》的规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当在一日之内报告主管税务机关处理。扣缴义务人没有权利通知纳税人开户银行停止支付相当于应纳税款的款项或通知纳税人开户银行从其款项中扣缴税款。

6． 对纳税人因偷税而少缴的税款，税务机关有权在（ ）内追征。

A.2年

B. 无限期

C.10年

【答案】B

【解析】根据我国税法的相关规定，对于纳税人、扣缴义务人和其他当事人偷税、抗税和骗取税款的，应无限期追征。

7． 下列我国现行税种中属于中央与地方共享的税种是（ ）。

A. 消费税

B. 关税

C. 个人所得税

D. 房产税

【答案】C

【解析】中央和地方共享税是指由国家税务总局负责征收管理，收入由中央与地方共同分享的税种，具体包括増值税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市建设维护税和证券交易印花税等。AD 两项属于地方税；B 项属于中央税。

8． 单位犯虚开增值税专用发票罪，虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员处（ ）。

A.3年以下有期徒刑或拘役

B.3年以上10年以下有期徒刑

C.10年以上有期徒刑或无期徒刑

D. 无期徒刑或死刑

【答案】C

【解析】单位犯虚开增值税专用发票罪:①情节较轻的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役；②虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑；③虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑。

9． 纳税保证人未按照规定的履行保证责任的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经（ ）批准，对纳税保证人采取税收强制执行措施。

A. 县以上税务局（分局）

B. 县以上税务局（分局）局长

C. 省级税务局

D. 省级税务局局长

【答案】B

【解析】从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

10．以下属于偷税的行为是（ ）。

A. 不设账簿

B. 不提供记账凭证

C. 虚假申报

【答案】C

【解析】纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。