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一、单选题

1． 以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（ ）。

A. 甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A 电子产品转为生产销售A 、B 、C 电子产品并提供设计劳务

B. 乙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司

C. 由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元

D. 丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

【答案】D

【解析】ABC 三项，经营范围、企业名称、注册资金发生改变，都应变更税务登记；D 项，总机构从河北迁至北京涉及变更主管税务机关，属于经营场所、地点发生变化，涉及变更主管税务机关的应当办理注销税务登记手续。

2． 按照税收优先原则，税收优先于（ ）。

A. 应付工资

B. 无担保债权

C. 有担保债权

D. 社会保障缴款

【答案】B

【解析】税款优先的原则:①税收优先于无担保债权；②纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；③税收优先于罚款、没收非法所得。

3． 下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中错误的是（ ）。

A. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记

B. 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记

C. 从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿

D. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起30日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

【答案】D

【解析】D 项，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

4． 从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起（ ）内，持有关证件，分别向国、地税务机关申请办理税务登记，由县（区）级税务机关审核后发给税务登记证。

A.10日

B.60日

C.30日

D.7日

【答案】C

【解析】根据我国税法的相关规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。

5． 根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（ ）。

A. 未从事生产经营的事业单位

B. 企业在境内其他城市设立的分支机构

C. 不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体

D. 有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业

【答案】B

【解析】AC 两项，非从事生产经营的纳税人但依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的以外，都应该申报办理税务登记。D 项，在我国境内未设立机构场所的非居民企业，实行源泉扣缴，以对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人，因而其自身不需要进行税务登记。

6 如果在甲带领全体员工暴力抗拒追缴的过程中，造成一名税务人员重伤，对甲的行为 （ ）。．

A. 按照妨害公务罪定罪处罚

B. 按照抗税罪定罪处罚

C. 应处以3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金

D. 按照故意伤害罪定罪处罚

【答案】D

【解析】如果实施抗税行为致人重伤死亡的，则该行为既构成了抗税罪，又构成了故意伤害罪、故意杀人罪，属于一个行为触犯数个罪名，符合想象竞合犯的行为特征，应按照刑罚较重的罪名定罪处罚。即应分别依照故意伤害罪、故意杀人罪的规定定罪处罚。

7． 下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是（ ）。

A. 延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批

B. 延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批

C. 延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可再延期一次

D. 延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款经审批可再延期一次

【答案】B

【解析】B 项，纳税人因特殊困难不能按期纳税的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可延期缴纳税款，但延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。

8． 下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ ）。

A. 《中华人民共和国宪法》

B. 《中华人民共和国民法通则》

C. 《中华人民共和国个人所得税法》

D. 《中华人民共和国税收征收管理法》

【答案】A

【解析】根据我国《宪法》第十五条规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。

9． 根据《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（ ）。

A. 在1日之内报告主管税务机关处理

B. 书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的款项

C. 立即停止支付应付纳税人的有关款项

D. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

【答案】A

【解析】根据《征管法》的规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当在一日之内报告主管税务机关处理。扣缴义务人没有权利通知纳税人开户银行停止支付相当于应纳税款的款项或通知纳税人开户银行从其款项中扣缴税款。

10．甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某2500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（ ）。

A. 甲市国税局

B. 乙县国税局

C. 丙镇税务所

D. 乙县人民政府

【答案】C

【解析】根据我国税法的相关规定，税务所作为税务局的派出机构，经法律、法规的授权，