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一、单选题

1． 从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起（ ）内，持有关证件，分别向国、地税务机关申请办理税务登记，由县（区）级税务机关审核后发给税务登记证。

A.10日

B.60日

C.30日

D.7日

【答案】C

【解析】根据我国税法的相关规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。

2． 下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（ ）。

A. 税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B. 作为家庭惟一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C. 税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D. 税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

【答案】C

【解析】税收强制执行措施是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。A 项，税收强制执行适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人；B 项，轿车非个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在强制执行的范围内；D 项，取得工薪收入的个人不属于从事生产、经营的纳税人，所以税务机关不可以对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施。

3． 根据《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（ ）。

A. 税款征收协议

B. 增值税专用发票

C. 普通发票

D. 完税凭证

【答案】D

【解析】D 项，完税凭证是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明。税务机关收到税款后，应当向纳税人开具完税凭证。

4． 根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（ ）。

A. 未从事生产经营的事业单位

B. 企业在境内其他城市设立的分支机构

C. 不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体

D. 有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业

【答案】B

【解析】AC 两项，非从事生产经营的纳税人但依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的以外，都应该申报办理税务登记。D 项，在我国境内未设立机构场所的非居民企业，实行源泉扣缴，以对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人，因而其自身不需要进行税务登记。

5． 甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某2500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（ ）。

A. 甲市国税局

B. 乙县国税局

C. 丙镇税务所

D. 乙县人民政府

【答案】C

【解析】根据我国税法的相关规定，税务所作为税务局的派出机构，经法律、法规的授权，有一定的税务行政处罚权（2000元以内罚款的处罚权）。税务所以自己的名义作出上述行为时，可以成为税务行政复议的被申请人。

6． 下列关于发票管理的说法正确的是（ ）。

A. 增值税纳税人均可领购增值税专用发票

B. 开具发票要加盖财务印章或发票专用章

C. 财政机关是发票的主管机关，负责发票的印制和监督

D. 依法办理工商登记的单位和个人，可以向主管税务机关领购发票

【答案】B

，A 项，增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税【解析】

人领购使用的；小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开。C 项，税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督；D 项，依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主管税务机关申请领购发票。

7． 税务机关在采取税收保全措施时，下列不在保全措施范围之内的项目是（ ）。

A. 单价在5000元以下商品

B. 单价在5000元以上的其他生活用品

C. 个人及其所抚养家属维持生活必需品的住房和生活用品

D. 金银首饰

【答案】C

【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。AB 两项，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施；D 项，机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。

8． 以下属于偷税的行为是（ ）。

A. 不设账簿

B. 不提供记账凭证

C. 虚假申报

【答案】C

【解析】纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

9． 纳税人或纳税担保人不转移对其所有的房屋、地上定着物等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为（ ）。

A. 纳税担保

B. 纳税质押

C. 纳税抵押

D. 纳税补偿

【答案】C

【解析】纳税人或纳税担保人不转移对《纳税担保办法》第十五条所列财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为纳税抵押。A 项，纳税担保包括纳税保证、纳税抵押和纳税质押；B 项，纳税质押是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保；D 项，我国现行税法还没有没有纳税补偿这一说法。

10．个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围不包括 （ ）。

A. 经县以上税务机关批准可暂不建账的经营规模小、确无建账能力的业户

B. 个人租赁、承包经营企业