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一、单选题

1． 从事生产、经营的纳税人，申报办理税务登记的税务机关是（ ）。

A. 单位注册所在地

B. 生产、经营地或者纳税义务发生地

C. 单位注册所在地或生产、经营地

D. 单位注册所在地或纳税义务发生地

【答案】B

【解析】B 项，从事生产、经营的纳税人只能向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，其他纳税人向所在地主管税务机关办理税务登记。

2． 因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的（ ）。

A. 只追征税款不加收滞纳金

B. 将追征期延长到10年

C. 将追征期延长到5年

D. 处以2000元以上1万元以下的罚款

【答案】C

【解析】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受追征期限的限制。

3． 下列各项目中，不属于我国税收法律关系权利主体的是（ ）。

A. 各级税务机关

B. 各级人民政府

C. 海关

D. 财政机关

【答案】B

ACD 三项，【解析】我国税收法律关系的权利主体是双主体:①一方是代表国家行使征税职责

；②另一方是履行纳税义务的人。 的国家税务机关（包括各级税务机关、海关、财政机关）

4． 下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（ ）。

A. 省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告

B. 国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款

C. 省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格

D. 作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格

【答案】B

【解析】A 项，国家税务总局可以通过规范性文件的形式设定警告和罚款；C 项，省以下国家税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格；D 项，税务所可以在特别授权的情况下实施罚款2000元以下的税务机关处罚。

5． 根据《税收征收管理法》的规定，税收保全措施适用的情形是（ ）。

A. 从事生产、经营的纳税人

B. 非从事生产、经营的纳税人

C. 扣缴义务人

D. 纳税担保人

【答案】A

【解析】税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。A 项，税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。

6． 下列关于税款征收方式的陈述，不正确的是（ ）。

A. 查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位

B. 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位

C. 委托代征税款一般适用于小额、零散税源的征收

D. 查验征收一般适用于经营品种比较单一、经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位

【答案】A

【解析】A 项，查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员，生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收收税款的方式；一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的单位。B 项，定期定额征收是指税务机关通过典型调查逐户确定营业额和所得额并据以征税的。C 项，委托方代征税款是指税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款，并将税款缴入国库的方式。D 项，查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。

7． 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或少缴税款的，除由纳税人缴纳或补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处（ ）。

A.2000元以下的罚款

B.2000元以上10000元以下的罚款

C. 纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款

D. 纳税人未缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款

【答案】C

【解析】根据我国税法的相关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

8． 下列（ ）税种属于我国的中央税。

A. 增值税

B. 营业税

C. 消费税

D. 企业所得税

【答案】C

【解析】AD 两项是中央地方共享税，B 项是地方税。

9． 纳税人被列入非正常户超过（ ）的，税务机关可宣布其税务登记证件失效。

A.1个月

B.3个月

C.180天

D.1年

【答案】B

【解析】根据我国税法的相关规定，纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《征管法》及细则的规定执行。

10．纳税评估工作中，不作为纳税评估的重点分析对象的是（ ）。

A. 综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人

B. 重点税源户

C. 长时间零税负和负税负申报的纳税人

D. 税负正常变化的纳税人

【答案】D

【解析】A 项，综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；BC 两项，重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税