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一、单选题

1． 下列关于税务行政复议听证的说法正确的是（ ）。

A. 除涉及国家秘密、商业秘密的案件外，听证都应当公开举行

B. 行政复议听证人员不得少于2人

C. 行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的惟一依据

D. 申请人、被申请人和第三人都应当参加听证，否则听证不得举行

【答案】B

【解析】A 项，涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证；C 项，行政复议听证笔录是作出行政复议决定的证据之一；D 项，第三人不参加听证，不影响听证的举行。

2． 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。己经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ ）。

A. —年

B. 三年

C. 五年

D. 十年

【答案】C

【解析】开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

3． 纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起或者自有关机关批准或者宣布变更之日起（ ）日内办理变更税务登记申报。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】D

【解析】纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准

，同时，持下列证件申或者宣布变更之日起30日内，向原税务登记机关填报《税务变更登记表》

报办理变更税务登记:纳税人变更登记内容的有关证明文件；税务机关发放的原税务登记证件（登

；其他有关资料。 记证正、副本和税务登记表等）

4． 根据税收相关法律的规定，下列说法正确的是（ ）。

A. 税务机关作出的停止抵扣的行政行为属于税务行政处罚

B. 税务机关作出的收缴纳税人税务登记证的行政行为属于税务行政处罚

C. 税务机关作出的停止办理出口退税的行政行为属于税务行政处罚行为

D. 税务机关作出的取消一般纳税人资格的行政行为资格属于税务行政处罚行为

【答案】C

【解析】税务行政处罚包括:①财产罚:罚款、没收违法所得；②行为罚:停止出口退税权、收缴或停止出售发票、提请工商行政机关吊销其营业执照。ABD 三项，税务机关做出的其他一些税务具体行政行为，通知有关部门阻止出境、取消一般纳税人资格、收缴税务登记证、停止抵扣等，均不属于税务行政处罚。

5． 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（ ）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发（ ）.

A.15日，临时税务登记证

B.15日，临时税务登记证及副本

C.30日，临时税务登记证

D.30日，临时税务登记证及副本

【答案】D

【解析】根据我国税法的相关规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

6． 下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是（ ）。

A. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B. 发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关提醒后已缴纳

C. 纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

D. 依照法律、行政法规的规定依法设置账簿的

【答案】A

【解析】纳税人（包括单位纳税人和个人纳税人）有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额:①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办

理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

7． 下列关于税款追征的表述中，正确的是（ ）。

A. 因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金

B. 因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

C. 对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年

D. 因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在10年内可以追征税款、滞纳金

【答案】A

【解析】B 项，因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金；C 项，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗的税款，不受税款追征规定期限的限制，可无限期追征；D 项，因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的追征期可以延长到5年。

8． 对纳税人未在法定时间缴纳的税款，按日加收滞纳金的时间为（ ）。

A.2年

B. 无限期

C.5年

【答案】C

【解析】根据我国税法的相关规定，①因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；②因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；③纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的，追征期可以延长到5年。

9． 当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款时，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。

A. 抵押权

B. 留置权

C. 代位权

D. 撤销权

【答案】D