2017年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收管理考研仿真模拟题
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2017年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收管理考研仿真模拟题（五） .. 34
一、单选题
1． 纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由（ ）。
A. 税务机关责令停业整顿
B. 税务机关处2000元以下的罚款
C. 工商行政管理机关吊销其营业执照
D. 税务机关处2000元以上1万元以下的罚款
【答案】C
【解析】根据我国税收征管法的相关规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商管理机关吊销其营业执照。
2． 下列关于税务行政复议听证的说法正确的是（ ）。
A. 除涉及国家秘密、商业秘密的案件外，听证都应当公开举行
B. 行政复议听证人员不得少于2人
C. 行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的惟一依据
D. 申请人、被申请人和第三人都应当参加听证，否则听证不得举行
【答案】B
【解析】A 项，涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证；C 项，行政复议听证笔录是作出行政复议决定的证据之一；D 项，第三人不参加听证，不影响听证的举行。
3． 对纳税人因偷税而少缴的税款，税务机关有权在（ ）内追征。
A.2年
B. 无限期
C.10年
【答案】B
【解析】根据我国税法的相关规定，对于纳税人、扣缴义务人和其他当事人偷税、抗税和骗取税款的，应无限期追征。
4． 纳税评估当中的成本类评估分析指标是（ ）。
A. 单位产成品原材料耗用率
B. 主营业务费用变动率
C. 成本费用率
D. 存货周转率
【答案】A
BC 两项【解析】成本类评估分析指标有单位产成品原材料耗用率以及主营业务成本变动率。
是费用类评估分析指标；D 项是资产类评估分析指标。
5． 以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（ ）。
A. 甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A 电子产品转为生产销售A 、B 、C 电子产品并提供设计劳务
B. 乙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司
C. 由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元
D. 丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京
【答案】D
【解析】ABC 三项，经营范围、企业名称、注册资金发生改变，都应变更税务登记；D 项，总机构从河北迁至北京涉及变更主管税务机关，属于经营场所、地点发生变化，涉及变更主管税务机关的应当办理注销税务登记手续。
6． 一般纳税人销售下列货物中，不适用13%税率征收增值税的是（ ）。
A. 商场超市销售的各种水果
B. 乳品生产企业销售的调制乳
C. 油田销售的天然气
D. 报刊图书电子出版物
【答案】B
【解析】B 项，调制乳不属于初级农产品，其增值税税率为17%。税率为13%的货物有如下几类:①粮食、食用植物油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院及其有关部门规定的其他货物（农产品、音像制品、电子出版物等）。
7． 按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是（ ）。
A. 车船税
B. 土地増值税
C. 车辆购置税
D. 企业所得税
【答案】C
【解析】中央税包括消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节増值税等；地方税包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地増值税、房产税、车船税、契税、筵席税；中央和地方共享税包括增值税、资源税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、
个人所得税。AB 两项均属于地方税；D 项属于共享税。
8． 税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对下列（ ）情况保密。
A. 个人隐私
B. 欠税情况
C. 税收违法行为
D. 税收违法事实
【答案】A
【解析】《征管法》中关于税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密。BCD 三项均不属于保密范围。
9． 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（ ）。
A. 增值税
B. 资源税
C. 营业税
D. 城市维护建设税
【答案】A
【解析】向国税局申报的税种有增值税、消费税、车辆购置税以及铁路、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税和企业所得税等。A 项，增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%, 地方分享25%; B 项，资源税属于共享税，除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；C 项，营业税属于地方税务系统负责征收；D 项，城建税主要由地税系统负责征收。
10，造成一名税务人员重伤，对甲的行为 如果在甲带领全体员工暴力抗拒追缴的过程中（ ）。．
A. 按照妨害公务罪定罪处罚
B. 按照抗税罪定罪处罚
C. 应处以3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金
D. 按照故意伤害罪定罪处罚
【答案】D
【解析】如果实施抗税行为致人重伤死亡的，则该行为既构成了抗税罪，又构成了故意伤害罪、故意杀人罪，属于一个行为触犯数个罪名，符合想象竞合犯的行为特征，应按照刑罚较重的罪名定罪处罚。即应分别依照故意伤害罪、故意杀人罪的规定定罪处罚。
二、多选题
11．税法的实施即税法的执行，下列关于税法的实施说法正确的有（ ）。
A. 层次高的法律优于层次低的法律