2017年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收管理考研导师圈点必考题汇编
● 摘要
一、单选题
1． 下列单位或个人可以成为纳税保证人的是（ ）。
A. 与纳税人存在担保关联关系的
B. 在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人
C. 纳税信誉等级被评为B 级
D. 有欠税行为的
【答案】C
【解析】不得作为纳税保证人的有七种情形:①有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追宄过法律责任未满2年的；②因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；③纳税信誉等级被评为C 级以下的；④在主管税务机关所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本市（地、州）的企业；⑤无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人；⑥与纳税人存在担保关联关系的；⑦有欠税行为的。
2． 从事生产经营的纳税人应自领取（ ）之日起（ ）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
A. 税务登记证，15日
B. 税务登记证，30日
C. 营业执照，15日
D. 营业执照，30日
【答案】D
【解析】D 项，设立税务登记的时间为领取营业执照之日起30日内。
3． 税务稽查的对象是（ ）。
A. 纳税人
B. 扣缴义务人
C. 纳税担保人
【答案】A
【解析】税务稽查对象是指我国税收征管法所规定的纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项，而其最主要的对象则是纳税人。
4． 纳税保证人未按照规定的履行保证责任的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经（ ）批准，对纳税保证人采取税收强制执行措施。
A. 县以上税务局（分局）
B. 县以上税务局（分局）局长
C. 省级税务局
D. 省级税务局局长
【答案】B
【解析】从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
5． 我国目前税种中属于地方收入的是（ ）
A. 増值税
B. 房产税
C. 关税
D. 消费税
【答案】B
【解析】A 项，増值税属于中央与地方共享税；CD 两项，关税和消费税属于中央税。
6． 纳税人被列入非正常户超过（ ）的，税务机关可宣布其税务登记证件失效。
A.1个月
B.3个月
C.180天
D.1年
【答案】B
【解析】根据我国税法的相关规定，纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《征管法》及细则的规定执行。
7． 纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由（ ）。
A. 税务机关责令停业整顿
B. 税务机关处2000元以下的罚款
C. 工商行政管理机关吊销其营业执照
D. 税务机关处2000元以上1万元以下的罚款
【答案】C
【解析】根据我国税收征管法的相关规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改
正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商管理机关吊销其营业执照。
8． 税务机关实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（ ）内退还被执行人。
A.1日
B.3日
C.7日
D.10日
【答案】B
【解析】对于采取税收强制措施的拍卖或变卖所得，抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。
9． 某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（ ）。
A.1215100元
B.1216115元
C.1241200元
D.1256715元
【答案】D
；营业税罚款【解析】补缴营业税580000元；营业税滞纳金=580000×0.5%0×50=14500（元）
580000元；补缴城建税=580000×7%=40600（元）；城建税滞纳金=40600×0.5%0×50=1015（元）；城建税罚款为40600元，补税、滞纳金和罚款合计=（580000+40600）×2+14500+1015=1256715（元）。
10．纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（ ）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
【答案】C
【解析】纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记:①若是已在工商行政管理机关办理变更登记，应当自自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，持相关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；②若是按照规定不需要再工商行政管