2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研强化五套模拟题
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2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研强化五套模拟题（一） . 2 2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研强化五套模拟题（二）10 2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研强化五套模拟题（三）18 2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研强化五套模拟题（四）27 2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收学考研强化五套模拟题（五）36
一、选择题
1． 教育, 尤其是高等教育, 是一种典型的（ ）。
A. 纯公共产品
B. 混合公共产品
C. 私人产品
D. 个人产品
【答案】B
【解析】高等教育满足非竞争性而不满足非排他性, 一部分个人会被排除在享受高等教育之外, 因此属于混合公共产品。
2． 以征税和税款支配的权限为标准划分, 可将税收划分为（ ）。
A. 中央税、地方税和中央地方共享税
B. 直接税和间接税
C. 商品劳务税类、所得税类
D. 从价税和从量税
【答案】A
【解析】B 项, 以税收负担能否转嫁为标准, 划分为直接税和间接税；C 项, 税收以征税对象为标准划分为商品劳务税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类等几大类；D 项, 根据计税依据不同, 税收可分为从价税和从量税。
3． 下列各项中, 符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A. 进口的应税消费品, 为取得进口货物的当天
B. 资产自用的应税消费品, 为移送使用的当天
C. 委托加工的应税消费品, 为支付加工费的当天
D. 采取预收货款结算方式的, 为收到预收款的当天
【答案】B
【解析】A 项, 纳税人进口货物, 其纳税义务发生时间为报关进口的当天；C 项, 纳税人委托加
D 项, 采取预收货款方式销售货物, 工应税消费品的, 其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天；
其纳税义务的发生时间为货物发出的当天, 但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物, 为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
4． 下列哪项不属于税收预测需遵循的原则？（ ）
A. 连贯性原则
B. 类推性原则
C. 相关性原则
D. 确定性原则
【答案】D
【解析】一般而言, 税收预测要遵循以下几条原则:①连贯性原则。一是时间方面的连贯性, 二是系统结构的稳定性。②类推性原则。经济事物都有各自的运行模式, 并且这些模式之间会存在相似之处。③相关性原则。各种经济现象之间都是相关的。④概率性原则。税收预测必须通过对事物发展偶然性的分析, 揭露事物内部隐藏着的规律性。
5． 从资源配置角度分析, 一般商品税所造成的超税负担要（ ）选择性商品税。
A. 小于
B. 等于
C. 大于
D. 以上都不对
【答案】A
【解析】从资源配置角度分析, 由于税负转嫁的存在, 一般商品税所造成的超税负担要小于选择性商品税。
二、选择题
6． 税收所影响的经济行为包括（ ）。
A. 生产者行为
B. 消费者行为
C. 劳动投入
D. 私人投资
E. 储蓄
【答案】ABCDE
【解析】税收微观效应是指征税对纳税人经济行为所产生的效应, 主要是指税收对纳税人的劳动供给、储蓄行为、生产行为、消费行为和私人投资行为产生的影响。
7． 根据《税收征收管理法》的相关规定, 下列说法不正确的有（ ）。
A. 税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私和违法行为情况保密
B. 税务机关应当自收到纳税人填报的《税务登记表》之日起30日内审核完毕, 符合规定的, 发给税务登记证件
C. 享受减免税优惠的纳税人, 在免税期内不需纳税, 因而不需要进行纳税申报
D. 从事生产经营的纳税人应自领取税务登记证之日起30日内设置账簿
【答案】ACD
【解析】A 项, 税务机关为纳税人、扣缴义务人保密的情况, 是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私；纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。B 项, 税务机关应当自收到纳税人填报的《税务登记表》之日起30日内审核完毕, 符合规定的, 发给税务登记证件；对不符
C 项, 纳税人在减税和免税期间既享有权利又承担义合规定的不予登记, 也应在30日内予以答复。
务；减免税是纳税人的权利, 但减免税期间, 纳税人有义务按规定办理纳税申报, 使税务机关了解其经营状况和减免税状况。D 项, 从事生产, 经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。
8． 社会主义市场经济条件下, 财政的职能概括为（ ）。
A. 资源配置
B. 收入分配
C. 制定价格
D. 稳定经济
E. 提供私人产品
【答案】ABD
【解析】财政职能体现一定经济体制之下财政运行的内在规律。按照社会主义市场经济体制的要求, 财政职能可以概括为:资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。
9． 纳税人的财富有多种表示方式, 作为衡量纳税人的纳税能力的标准, 从税基的角度讲包括（ ）。
A. 收入
B. 消费
C. 财产
D. 支出
【答案】ABC
【解析】客观说主张, 应当以个人拥有财富的多少作为测度其纳税能力的标准。纳税人的财富有多种表示方式, 作为衡量纳税人的纳税能力的标准, 从税基讲包括收入、消费和财产。
10．从一般经济学意义上说, 衡量税收公平原则的标准有（ ）。
A. 受益原则
B. 普遍原则
C. 支付能力原则
D. 社会公平原则
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