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一、名词解释

1． 帕累托改进

【答案】帕累托改进是指通过某种方式改变一个社会的某种既定状态，可以使一些人的境况变好，而其他人的境况至少不变坏的情况。利用帕累托标准和帕累托改进，可以定义最优资源配置，即如果对于既定的资源配置状态，所有的帕累托改进都不存在，即在该状态下，任意改变都不可能使至少有一个人的状况变好而又不使任何人的状况变坏，则这种资源配置状态为帕累托最优状态。

二、简答题

2． 1994年之前中国主要是通过向银行借款来弥补财政赤字的，其利弊何在?

【答案】（1）通过向银行借款来弥补财政赤字的好处

①拉动内需，促进经济的发展

a. 政府向银行借款从而减少了货币的供应量. 进而调节了社会需求总量。

b. 在短期内，经济若处十非充分就业状态，社会的闲散资源并未充分利用时，财政赤字可扩大总需求，带动相关产业的发展，刺激经济回升，实现潜在需求和现实需求的平衡。

②促进就业，缓和社会矛盾

政府利用向银行借款资金，加强基础设施建设和提升社会保障体系，一方面创造出更多的社会岗位，另一方面加大了对失业人员的保障程度。

③缓解了政府的则政危机，加强了政府的职能的形式

（2）通过向银行借款来弥补财政赤字的弊端

①财政部欠央行的借款，必须有相应的资金来偿还。否则，央行只能通过发行货币的方一式来弥补这个窟窿，这相当于由全体的货币持有人来分摊这个损失。而央行通过这种方式投放的是威力巨大的基础货币，这样的方式可能引起严重的通货膨胀。

②财政赤字可能增加政府债务负担，容易引发财政危机，长期扩张积累的后果必然会导致更猛烈的经济危机的爆发。

3． 为什么说亚当·斯密和瓦格纳的税收原则分别反映了市场经济的自由竞争和垄断阶段的根本要求?

【答案】（1）亚当·斯密的税收原则

①平等原则

是指一国国民都必须在可能的范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下获得

的收入的比例，向国家缴纳税收，以供维持政府的正常运转之需。

②确实原则

是指各个国民应当完纳的税收必须是确定的，不得随意变更。确实原则要求实现课税的确定性，以便纳税人在事前作出决策。

③便利原则

是指各种税收完纳的日期及完纳的方法须给纳税者以最大的便利。

④节俭原则

是指税收的课征费用应当最少的原则，它要求一切税收的征收，须设法使人民所付出的尽可能等于国家所得的收入。

斯密的税收四原则与自由资本主义时期市场和资本的基本要求，即尽量限制政府干预的“守夜人”国家理念是一致的，所以说亚当·斯密的税收原则反映了市场经济自由竞争的根本要求。

（2）瓦格纳的税收原则

德国财政学家瓦格纳提出了四项九日的税收原则:

①财政收入原则，包括充足原则和弹性原则两方面

税收收入应能充分满足国家财政的需要，而且要有弹性，随着财政支出需要的变动而相应地增减。

②国民经济原则，包括税源的选择和税种的选择两方面

a. 税源的选择要有利于保护资本即税本，税源应该主要是所得，而尽量避免对财产和资本的课税;

b. 税种的选择则应考虑到税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种。

③社会正义原则，包括普遍原则和平等原则两方面

a. 普遍原则要求税收负担遍及社会上的每个成员，每一公民都有纳税义务;

b. 平等原则指税收负担应力求公平合理，主张采用累进所得税制，并对最低生活费用免税。 ④税务行政原则，包括确实、便利、节省三方面

a. 纳税的时间、方式及数量等应预先规定清楚;

b. 纳税手续尽量简便，以方便纳税人;

c. 征收费用应力求节省。

瓦格纳的理论适应了当时国家从消极的“守夜人”到社会政策执行者职能转变的需要，也把经济与税收的关系放到了突出的地位，所以说瓦格纳的税收原则反映了垄断阶段的根本要求。

4． 拥有中国自主的大型飞机是几代中国航空人的梦想。在经历多年的曲折和争论后，中央政府毅然决定发展大型飞机。这是中国继20世纪80年代首个大型飞机制造项目一一“运10" 下马后第一次公开宣布要造大型飞机。业界所说的大吃机，‘般指起匕总重量超过100吨的运输类匕机，包括军用和民用大型运输机，也包括150座以上的干线客机。从20世纪80年代中国第一代大型客机“运10”的发展被搁置之后，国内航空界对发展大型飞机的必要性和方向争论甚多，在中国经济实力日益强大、航空运输迅速发展的今天，研制中国自主的大型飞机工业被提上日程。根据中外各方的预测，今后20年，中国至少还需要增加1500架大型飞机，采购这些飞机还需要1000亿美元，这是国家决定自主发展大型飞机的产业背景。（曹海东，赵静。中国大飞机负重“起飞”。南方周末，2006.3.29）在波音飞机和空中巴士己占据大飞机市场绝对支配地位的现实中，中国是否有必要上大飞机项目? 如果要上大飞机项目，那么你认为，大飞机项目的资金来源应来自何处。

【答案】（1）在波音飞机和空中巴士已占据大飞机市场绝对支配地位的现实中，中国仍有必要上大飞机项目。拥有自主的大型飞机，能体现我国的综合国力，打破波音和空客的空中霸权地位，具有重大的战略性意义。“十二五”规划明确将飞机制造产业纳入到国家战略性高科技产业定位，并将从发展战略、行业立法、产业政策、财政投入等方面，给予长期稳定的支持。

（2）如果要上大飞机项目，私人是很难有效的提供充足的资金来源的，主要还是要靠国家的高科技研究专项经费的投入。大飞机项目的资金来源应来自:

①财政划拨资金;

②作为国家特大型企业的科研项目，由国家发改委（原计委）立项批准的专项资金，以及这些企业在资本市场的融资，包括作为商业行为的银行贷款;

③教育和科研方面的专项资金。国家投入是现行体制资金来源的重点。

5． 2008年开始实施的新企业所得税法还需要哪些配套措施?

【答案】新企业所得税法还需要以下配套措施:

（1）优化应纳税所得额扣除规定

①进一步完善新企业所得税法实施条例中关于不征税收入的表述;

②明确工薪扣除标准;

a. 制订与新税法相配套的《工资扣除管理办法》，以便操作规范并准确把握政策;

b. 对工薪“合理性”制订量化指标;

c. 对“职工”构成的要件进行限定，以增加纳税人造假的成本和风险责任;

③弥合新税法与新会计准则的差异，明确福利费扣除衔接方法;

④进一步明确原税制下几个税前扣除项目的过渡衔接问题;

（2）加紧制订优惠政策享受条件及审批制度

①加快与新税法优惠配套的相关政策的出台;

a. 尽快明确原有优惠政策的时效性和有效性;

b. 区分轻重缓急，尽快出台相关优惠判定标准，以便于基层在操作时有章可循。

②明确税收优惠审批制度;