当前位置：问答库＞考研试题

一、名词解释

1． 外部负效应

【答案】外部负效应又称负外部性，是指那些给社会和其他个人带来危害或使社会和个人增加成本支出的外部性，它是对个人或社会有害的外部性。负外部性时市场生产的数量大于社会合意的数量，政府可以通过对产生负外部性的物品征税来降低负外部性的影响。

二、简答题

2． 为了加强房地产市场的调控，遏制炒房行为，我国加强了对二手房市场的税收管理，将二手房交易免税年限从两年提高到五年，但在现实中，卖方因此增加的税收负担几乎全部转嫁给了买方。你如何评价此次税收政策的调整?

【答案】（l ）此次税收政策调整的出发点是正确的，目的是为了遏止炒房行为，但政策实施的结果却与初衷相悖。

以前二手房房龄满2年就不交税，现在满5年才不交税，那么满2年不满5年的以前不交税，现在要交，纳税人是卖方，但卖方为了弥补交税的损失，就会提高交易价格，最终将税收负担转移给买方，买方对房子的需求弹性远小于卖方的供给弹性，结果就是炒房并没有得到遏止，反而使房价更高了。

（2）税收政策的调整，从政策制定者的角度出发是想用税收的方式遏制炒房行为，然而由于没有对房地产市场进行正确的调查预期，最后造成买房更难的逆向结果。

（3）为了更好地发挥税收的调节作用，政府管理部门在制定政策之前应该对政策实施后对交易双方的影响作出相应的预期，采取针对措施进行防范。

3． 试述科斯定理如何使外部效应内部化?

【答案】科斯定理是科斯在1960年提出的采用产权纠正外部性的办法。其内容是:在交易费用为零时，只要产权初始界定清晰，并允许经济当事人进行谈判交易，就可以导致资源的有效配置。

内部化是指特定团体或社会中的个体把该团体或社会的期望和要求吸收为指导自身行动的规范的过程。

（1）科斯定理理论上实现外部效应内部化

科斯定理强调只要假设条件成立，则外部影响就不可能导致资源配置无效，即市场会按照自身的规律运行，换言之，在所定条件满足的前提下，市场有足够强大的力量，总能够使外部性以最最经济的办法来解决，从而达到帕累托最优。

西方一些学者根据科斯定理认为，外部性之所以导致资源配置失当是由于产权不明确。如果

产权明确，且得到充分保障，有些外部性就不会发生。就是说，在解决外部性问题上，一定要政府干预，只要产权明确，市场会自动解决外部性问题。

（2）科斯定理实践上实现外部效应内部化

如果产权界定是明确的，那么通过市场交易解决外部性问题是可行的。以Y 厂商向X 厂商就污染问题施加外在成本的情形为例。在产权可以自由买卖的条件下，如果法律界定X 厂商有权不受污染，那么Y 厂商为了能够生产就必须向X 厂商购买污染权。这时Y 厂商会增加一部分边际成本，而X 厂商则得到相应的收益。反之亦然。总之，市场交易本身使得污染问题得到解决。而且，由于交易是在完全竞争条件下进行的，因而结果是帕累托最优。

4． 为什么面对着种种非难和改革企图，个人所得税至今仍然作为主要税种存在着?

【答案】（1）个人所得税的特点:

①以一定的所得额为课税对象;

②体现了税收公平原则。所得税制经常要选择累进税率，而且其立法普遍依据的原则是:“多得多征、少得少征、无所得不征”。这样，亏损企业和无收入的个人是不用缴纳所得税的。这点与商品税的比例征收完全不同，商品税不论纳税人是赢还是亏，只要发生市场营业行为就要纳税。正因为如此，所得税在保证财政收入上不如商品税，但其征收是建立在真实可靠的税基之上的，从而能够更好地针对纳税人的实际纳税能力来确定税收负担，并针对纳税人的贫富程度来调剂社会的收入和财富的分配不公平状态。税收的公平原则因此得到较好的体现。

（2）个人所得税，在许多国家，特别是在发达国家占有举足轻重的作用。个人所得税一般实行超额累进税率，在促进经济稳定方面可以起到较好的作用。

（3）个人所得税虽然可能对工作和储蓄带来消极影响，但是否真正带来不利影响，主要取决于个人所得税的收入效应与替代效应的对比程度。当收入效应超过替代效应时，它就没有这些消极影响。

5． 中国是否应当以增值税全面取代销售税?

【答案】中国还不能以增值税全面取代销售税。中国的销售税主要包括营业税和消费税。 虽然目前国家正在扩大营业税改征增值税改革的试点，以取消重复征税，促进产业结构的升级，减轻中小企业的税负。但增值税的引入有一个转型的问题，该问题的本质将取决于增值税的形式与它将会替代的其他税收形式的关系与影响。

消费税一也有其存在的必要。消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

另外，增值税可能被偷偷用于扩大政府公共部门的规模。由于它是对企业征收的，所以增值税会隐蔽于消费者所付的总价格之中，从而不被视为一种直接的税收负担。这对立法者来说固然是一件好事，但对纳税人来说，则是一大缺憾。

三、论述题

6． 2007年，财政部首次运用新的政府收支分类办法编制财政预算报告，以使政府预算真正做到反映全面、公开透明、便于监督。我国原来的政府收支分类，是与计划经济体制下的财政管理体制相适应的，以经费性质分类为主的体系。新的政府收支分类体系改变了过去以经费性质分类为主的情况，以功能分类为主，经济分类为辅，包括收入分类、支出功能分类和支出经济分类三部分。收入分类反映政府收入的来源和性质，支出功能分类反映政府各类职能活动，支出经济分类反映各项支出的经济性质和具体用途。这是新中国成立以来则政收支分类统计体系最为重大的一次调整，也是我国政府预算管理的又一次深刻革新。你是如何看待这次政府收支分类改革的?

【答案】（1）政府收支分类是指对政府收入和支出进行类别和层次的划分。目前，我国在这个环节的改革相对还比较滞后，现行科目体系的弊端也越来越明显，主要存在于以下几个方面:

①与市场经济体制下的政府职能转变不相适应。

②不能清晰反映政府职能活动。

③使财政管理的科学化和财政管理信息化受到制约。

④财政预算管理和监督职能弱化。

⑤与国民经济核算体系和国际通行做法不相适应，既不利于财政经济分析与决策，也不利于国际比较与交流。

（2）实施政府收支分类改革很有必要

①从我国国情出发，推进政府收支分类改革，建立起一个民主的、高效的预算管理制度体系，扩大公民民主参与预算过程，保证人民依法实现民主决策、民主管理和民主监督政府预算的权利，是推进社会主义政治文明和政治民主的必然要求。

②政府收支分类改革是财政预算管理的一项重要的基础性工作，直接关系到财政预算管理的透明度，关系到财政预算管理的科学化和规范化，是公共财政体制建设的一个重要环节。

③进行政府收支分类改革的目标，就是要适应市场经济条件下转变政府职能、建立公共财政体系的总体要求，逐步形成一套既适合我国国情、又符合国际通行做法的较为规范合理的政府收支分类体系，为进一步深化财政改革、提高预算透明度、强化财政监督创造有利条件。

（3）建立一套科学、规范、完整的政府收支分类休系具有重大的意义

①有利于全面促进部门预算、收支两条线、国库集中收付、政府采购等其他方面的改革，进一步提高财政管理水平和财政资金使用效益;

②有利于逐步完善与社会主义市场经济相适应的公共财政管理框架;

③有利于从源头上建立反腐倡廉机制，推进政务公开，引导社会各界共同关注和监督政府预算，促进社会主义民主政治建设;

④有利于增进国际交流，加深各方面对我国社会主义市场经济体制的认识。

7． 公共经济与国有经济的关系如何?

【答案】公共经济是国有经济的重要组成部分。

（1）国有经济又称全民所有制经济，是国民经济的领导力量。是指生产资料归国家所有的一种经济类型，是社会主义公有制经济的重要组成部分。它包括中央和地方各级国家机关、事业单