2017年云南财经大学财政与经济学院433税务专业基础[专业硕士]之税收管理考研冲刺密押题
● 摘要
一、单选题
1． 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处（ ）以下的罚款；情节严重的，处以（ ）的罚款。
A.1000元，2000元以上10000元以下
B.1000元，1000元以上10000元以下
C.2000元，2000元以上10000元以下
D.5000元，2000元以上10000元以下
【答案】C
【解析】纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款:①未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；②未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；③未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；④未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；⑤未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。
2． 在税务行政诉讼的受理中，人民法院在接到原告的起诉状后，应按条件加以审查，并在（ ）内作出立案或不予受理的裁定。
A.7日
B.15日
C.30日
D.10日
【答案】A
【解析】税务行政诉讼的基本程序包括提起、受理、审理与判决。A 项，对于税务行政诉讼的受理，人民法院在接到原告的起诉状后，应该按条件审查，并在7日内作出立案或作出不予受理的裁定。
3． 对于甲的逃避缴纳税款行为，下列说法正确的有（ ）。
A. 甲的逃避缴纳税款数额2万，不足应纳税额的10%，不构成逃税罪
B. 税务机关应当追缴其少缴的税款、滞纳金，并处以5万以上50万以下的罚款
C. 对于甲的逃避缴纳税款行为税务机关不再绐予行政处罚，直接移送司法机关处理
D. 对甲应处3年以上7年以下有期徒刑，并处16万以上40万以下罚金
【答案】A
【解析】由于甲逃避税款不足应纳税额的10%，因此不构成逃税罪，仅由税务机关追缴其不缴或者少缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。对于纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上构成犯罪的，依法追究刑事责任:①逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
4． 我国目前税种中属于地方收入的是（ ）
A. 増值税
B. 房产税
C. 关税
D. 消费税
【答案】B
【解析】A 项，増值税属于中央与地方共享税；CD 两项，关税和消费税属于中央税。
5． 对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳（ ）的保证金。
A.20000元以上
B.2000元以上
C. 不超过10000元
D. 不超过2000元
【答案】C
【解析】根据我国税法的相关规定，对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关可以要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。
6． 某企业假报出口，骗取国家出口退税1万元，被税务机关处以2万元的罚款，并且依法查封了该企业的一批产品，下列说法错误的是（ ）。
A. 对于罚款的行政处罚，该厂可以申请税务行政处罚听证
B. 对于税务机关作出的查封行为，该厂可以申请税务行政处罚听证
C. 在本案中，税务机关向当事人送达的《税务行政处罚事项告知书》中应当告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利
D. 税务机关在作出的2万元的罚款的行政处罚决定之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》
【答案】B
【解析】税务机关对法人或者其他组织作出10000元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，
，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》
罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。B 项，税务行政处罚听证程序适用范围一般限于较大数额的罚款案件。对吊销税务行政许可证件的行为不服，当事人在被告知听证权之日起3日内也有权提出听证，但是对于查封行为没有可以适用税务行政处罚听证的相关规定。
7． 依据《刑法》第202条规定，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金; 情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金，数额为拒缴税款的（ ）。
A.1倍以上10倍以下
B.2倍以上10倍以下
C.1倍以上5倍以下
D.2倍以上5倍以下
【答案】C
【解析】以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追宄刑事责任:①抗税情节较轻的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金；②情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金。
8． 税务机关实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（ ）内退还被执行人。
A.1日
B.3日
C.7日
D.10日
【答案】B
【解析】对于采取税收强制措施的拍卖或变卖所得，抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。