2017年西南财经大学财政税务学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研题库
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2017年西南财经大学财政税务学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研题库（一） . 2 2017年西南财经大学财政税务学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研题库（二）13 2017年西南财经大学财政税务学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研题库（三）25 2017年西南财经大学财政税务学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研题库（四）35 2017年西南财经大学财政税务学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研题库（五）47
一、单选题
1． 下列关于减免税制度的陈述，正确的是（ ）。
A. 纳税人申请报批类减免税，应向主管税务机关提出书面申请，并按规定附送有关资料
B. 纳税人在享受减免税待遇期间，可以暂不作纳税申报
C. 纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，不能分别核算的或核算不清的，由税务机关按合理方法核定
D. 减免税期限超过1个纳税年度的，每年审批一次
【答案】A
【解析】B 项，纳税人在享受减免税待遇期间，仍应按规定办理纳税申报。C 项，纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度；不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。D 项，减免税期限超过1个纳税年度的，进行一次性审批。
2． 根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（ ）。
A.3万元以上
B.5万元以上
C.10万元以上
D.20万元以上
【答案】B
【解析】欠税清缴制度中规定:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。
3． 下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是（ ）。
A. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B. 发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关提醒后已缴纳
C. 纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
D. 依照法律、行政法规的规定依法设置账簿的
【答案】A
【解析】纳税人（包括单位纳税人和个人纳税人）有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额:①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；②依照法律、行政法规的规定应当设
置但未设置账簿的；③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；④虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
4． 经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为（ ）。
A. 纳税担保
B. 纳税质押
C. 纳税抵押
D. 纳税补偿
【答案】B
【解析】A 项，纳税担保是纳税人为按时足额履行纳税义务而向税务机关作出的保证；C 项，纳税抵押是指纳税人或纳税担保人不转移可抵押财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保；D 项，目前我国税法还没有纳税补偿这一说法。
5． 下列各项目中，不属于我国税收法律关系权利主体的是（ ）。
A. 各级税务机关
B. 各级人民政府
C. 海关
D. 财政机关
【答案】B
ACD 三项，【解析】我国税收法律关系的权利主体是双主体:①一方是代表国家行使征税职责
；②另一方是履行纳税义务的人。 的国家税务机关（包括各级税务机关、海关、财政机关）
6． 纳税评估工作中，不作为纳税评估的重点分析对象的是（ ）。
A. 综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人
B. 重点税源户
C. 长时间零税负和负税负申报的纳税人
D. 税负正常变化的纳税人
【答案】D
【解析】A 项，综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；BC 两项，重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要列为纳税评估的重点分析对象。
7． 根据我国《行政复议法》规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在（ ）内进行审查。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
【答案】A
【解析】行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理；未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理。
8． 下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的是（ ）。
A. 个人所得税
B. 消费税
C. 营业税
D. 增值税
【答案】D
【解析】中央和地方共享收入包括增值税、资源税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税。向国税局申报的税种有增值税、消费税、车辆购置税以及铁路、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税和企业所得税等。A 项，个人所得税在地税局缴纳；B 项，消费税在国税局缴纳，但属于中央税，而不属于共享税；C 项，大部分企业的营业税在地税局缴纳。
9． 下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（ ）。
A. 省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B. 国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
C. 省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D. 作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
【答案】B
【解析】A 项，国家税务总局可以通过规范性文件的形式设定警告和罚款；C 项，省以下国家税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格；D 项，税务所可以在特别授权的情况下实施罚款2000元以下的税务机关处罚。
10．以下属于偷税的行为是（ ）。
A. 不设账簿
B. 不提供记账凭证
C. 虚假申报
【答案】C
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