2017年河北经贸大学中国税制(同等学力加试)复试实战预测五套卷
● 摘要
一、名词解释
1． 房产税征税范围
【答案】《房产税暂行条例》规定：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。城市是指国务院批准设立的市，其征税范围为市区、郊区和市辖县城；县城是指县人民政府所在地；建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇；工矿区是指工商业比较发达、人口比较集中、符合国务院规定的建制镇标准但未设立建制的大中型工矿企业所在地。坐落农村的房产暂不征税。房产税的征税范围不包括农村，这主要是为了减轻农民的负担。
二、简答题
2． 简述关税分类的内容。
【答案】关税是指国家海关对进出我国关境的货物或物品征收的一种税。根据不同的标准，关税有不同的分类，具体如下:
（1）以通过关境的流动方向分类
①进口关税。即海关对输入本国的货物或物品征收的关税。
②出口关税。即海关对输出本国的货物或物品征收的关税。
③过境关税。过境关税是对外国运经本国关境到达另一国的货物征收的关税。
（2）以关税计征方式分类
①从量关税。以征税对象的数量为计税依据，按每单位数量预先制定的应税额计征。
②从价关税。以征税对象的价格为计税依据，根据一定比例的税率进行计征。
③复合关税。对一种进口货物同时订出从价、从量两种方式，分别计算出税额，以两税额之和作为应征税额。
④选择性关税。对同一种货物规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种。
⑤滑动关税。对某种货物在税则中预先按该商品的价格规定几档税率。价格高的该物品适用较低税率，价格低的该物品适用较高税率。
（3）以关税的政策取向分类
①歧视关税。指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。
a. 反倾销税。即为了对付和抵制进行倾销的外国货物进口而征收的一种附加关税。
b. 反补贴关税。即出口国政府直接或间接给予本国出口产品津贴或补贴，进口国在进口该产品时征收相当于津贴或补贴部分的附加关税，以抵消出口国政府的资助。
c. 报复关税。即他国对本国货物、船舶或企业实行歧视性税收待遇，本国也对他国的货物、
船舶或企业实行歧视性税收待遇以报复。
②优惠关税。指对来自某此国家的进口货物使用比普遍税率较低的优惠税率征收的关税。 a. 互惠关税。贸易国双方签订协议，对进出口货物征收较低的关税甚至免税。
b. 特惠关税。一个国家或某一经济集团对某些特定国家的全部进口货物或部分货物单力一面给予低关税或免税待遇的特殊优惠。
c. 最惠国待遇关税。指缔约国一方承诺现在或将来给予任何第三方的一切优惠、特权或豁兔等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。
（4）以关税的征收目的分类
①财政关税，即以增加国家的财政收入为主要目的而征收的关税。
②保护关税，即以保护本国工业和农业发展为主要日的而征收的关税。
③报复性关税。
3． 个人所得税的纳税人如何选择申报缴纳方式？
【答案】个人所得税的申报缴纳，分为自行申报缴纳和代扣代缴税款两种方式。
（1）自行申报纳税，是指纳税人在税法规定的纳税期限内，自行填写纳税申报表向税务机关申报应纳税所得项目和数额，并计算应纳税额，据此并缴纳个人所得税税款的一种纳税方式。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：
①年所得12万元以上的；
②从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；
③从中国境外取得所得的；
④取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；
⑤国务院规定的其他情形。
年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。纳税人可以由本人或委托他人或采用邮寄方式在规定的申报期限内申报纳税。
（2）代扣代缴税款，是指按税法规定由扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，代扣其应纳的个人所得税税款并代为上缴国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表的一种纳税方式。有扣缴义务人的纳税人实行代扣代缴税款方式纳税。
①个人所得税的扣缴义务人，是指向个人支付应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构（不包括外国驻华使馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免权的国际组织驻华机构）、个体户等单位或个人；
②扣缴义务人在向个人支付下列所得时，应代扣代缴个人所得税：工资、薪金所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得；
③扣缴义务人在向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。
4． 资源税的征税对象是什么？
【答案】资源税是以单位或个人开发利用的国有矿山资源和盐为征税对象而征收的一种税。
具体税目包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。
（1）原油是指开采的天然原油，不包括人造石油；
（2）天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气；
（3）煤炭是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品；
（4）其他非金属矿原矿是指上列产品和井矿盐以外的非金属矿原矿；
（5）固体盐是指海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐；液体盐是指卤水。
5． 确定消费税税率时通常要遵循什么原则？
【答案】确定消费税税率水平，通常要遵循下列原则：
（1）应当体现国家的产业政策和消费政策；
（2）能引导人们的消费行为，即有效地限制超前消费和不良消费的倾向，并发挥调节供求关系的作用；
（3）具有一定的财政意义，也就是税率水平不能太低；
（4）能适应消费者的货币支付能力和心理承受能力；
（5）应适当考虑应税品目原有的税负水平
6． 资源税的征税品目包括哪些资源产品？
【答案】资源税的税目包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。
（1）原油是指开采的天然原油，不包括人造石油；
（2）天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气；
（3）煤炭是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品；
（4）其他非金属矿原矿是指上列产品和井矿盐以外的非金属矿原矿；
（5）固体盐是指海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐；液体盐是指卤水。
7． 请简要说明増值税分为哪三种类型，我国目前实行的是哪种类型的增值税？
【答案】（1）增值税是以商品（含应税劳务和应税服务）在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。增值税按照对于外购的固定资产所含的税款是否可以扣除及如何扣除分为三类：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。以下具体说明。
①生产型增值税是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款，作为课税基数的法定増值额除包括纳税人新创造价值外，还包括当期计入成本的外购固定资产价款部分，即法定增值额相当于当期工资、利息、租金、利润等理论増值额和折旧额之和。
②收入型増值税是指计算增值税时，对外购固定资产的已纳税金只允许扣除将当期计入产品价值的折旧费所应分摊的那部分税金，作为课税基数的法定增值额相当于当期工资、利息、租金
相关内容
相关标签