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一、单选题

1． 纳税人申请延期缴纳税款的期限，最长不超过（ ）。

A.1个月

B.3个月

C.1年

【答案】B

【解析】纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。特殊困难的主要内容包括:①因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；②当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

2． 税务代理人代理税种认定时，对于经营业务涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应（ ）申办税种认定手续。

A. 向国税机关

B. 向地税机关

C. 分别在国税机关和地税机关

D. 在国税机关与地税机关中选择

【答案】C

【解析】对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办税种认定手续。

3． 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，该证明的有效期限一般为（ ）。

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

【答案】A

【解析】根据我国税法的相关规定，纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务

，机关按照一地一证的原则，核发《外管证》《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过

180天。

4． 下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（ ）。

A. 依法负有代扣代缴税款义务的单位

B. 临时从事生产经营活动的个体工商户

C. 企业在本地设立的非独立核算的分支机构

D. 不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位

【答案】C

，应当办理扣缴税款登记；【解析】A 项，负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外）

享受减免税待遇的纳税人需要办理税务登记。B 项，个体工商户属于从事生产、经营的纳税人，需要办理税务登记。C 项，企业在当地的非独立核算的分支机构，是不需要进行税务登记的；企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，要办理税务登记，承担税务登记义务。D 项，不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应按规定向税务机关办理税务登记。

5． 实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（ ）。

A. 直接申报

B. 间接申报

C. 简易申报

D. 简并征期

【答案】C

【解析】A 项，直接申报是指纳税人自行到税务机关办理纳税申报；B 项，间接申报是指纳税人采取邮寄、数据电文等方式进行纳税申报，而不是直接到税务机关办理申报的方式；D 项，简并征期是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。

6． 《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（ ）之日起15日内，将其财务、会计制度和财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A. 税务登记证件

B. 发票领购簿

C. 营业执照

D. 财务专用章

【答案】A

【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报主管税务机关备案。

7． 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当自营业执照被吊销之日起（ ）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【解析】根据我国税法的相关规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

8． 对纳税人未在法定时间缴纳的税款，按日加收滞纳金的时间为（ ）。

A.2年

B. 无限期

C.5年

【答案】C

【解析】根据我国税法的相关规定，①因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；②因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；③纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的，追征期可以延长到5年。

9． 某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（ ）。

A.8000元

B.9200元

C.13040元

D.16640元

【答案】C