2017年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]之税收管理考研导师圈点必考题汇编
● 摘要
一、单选题
1． 税务代理人代理税种认定时，对于经营业务涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应（ ）申办税种认定手续。
A. 向国税机关
B. 向地税机关
C. 分别在国税机关和地税机关
D. 在国税机关与地税机关中选择
【答案】C
【解析】对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办税种认定手续。
2． 下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是（ ）。
A. 城市维护建设税
B. 海关代征的増值税
C. 消费税
D. 房产税
【答案】B
【解析】《税收征管法》的适用范围是由税务机关征收的各种税收的征收管理:①农税征收机关负责征收的耕地占用税、契税的征收管理，由国务院另行规定；②海关征收的关税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定；③目前还有一部分费由税务机关征收，如教育费附加，这些费不适用《税收征管法》。B 项，海关代证的増值税，适用其他法律、法规的规定，而不适用《税收征收管理法》。
3． 根据《税收征收管理法》的规定，税收保全措施适用的情形是（ ）。
A. 从事生产、经营的纳税人
B. 非从事生产、经营的纳税人
C. 扣缴义务人
D. 纳税担保人
【答案】A
【解析】税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。A 项，税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的
纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。
4． 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处罚是（ ）。
A.1万元以上5万元以下罚款
B.1万元以上6万元以下罚款
C.1万元以上8万元以下罚款
D.1万元以上10万元以下罚款
【答案】A
【解析】A 项，根据我国税法的相关规定，纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
5． 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ）。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月
【答案】D
【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应报国家税务总局批准。
6． 纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（ ）。
A. 采取税收保全措施
B. 责令提供纳税担保
C. 税务人员直接征收税款
D. 核定其应纳税额
【答案】D
【解析】D 项，纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。
7． 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，
对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散的，适用的税款征收方式是（ ）。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
【答案】C
【解析】A 项，查账征收一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位；B 项，查定征收一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；D 项，定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
8． 某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（ ）。
A.8000元
B.9200元
C.13040元
D.16640元
【答案】C
【解析】税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。该企业在2010年4月5日缴纳罚款时的总金额=（16+5）×8000×3%+8000=13040（元）。
9． 纳税人发生下列情形中，需要办理注销税务登记的是（ ）。
A. 增设分支机构
B. 因经营地点变动，涉及改变登记机关
C. 因经营地点变动，不需改变登记机关
D. 增减注册资本
【答案】B
【解析】ACD 三项为变更税务登记的情形。
10．税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对下列（ ）情况保密。
A. 个人隐私
B. 欠税情况
C. 税收违法行为
D. 税收违法事实
【答案】A
【解析】《征管法》中关于税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密。BCD 三项均不属于保密范围。
二、多选题
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