2017年中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]之税收管理考研冲刺密押题
● 摘要
一、单选题
1． 某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款30万元，税务机关对其处理为（ ）。
A.3年内可以要求补征
B.3年内可以追征
C.3年至10年内追征
D. 无限期追征
【答案】D
【解析】不同情形下的税款补征和追征:①因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。②因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年。③对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
2． 纳税保证人未按照规定的履行保证责任的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经（ ）批准，对纳税保证人采取税收强制执行措施。
A. 县以上税务局（分局）
B. 县以上税务局（分局）局长
C. 省级税务局
D. 省级税务局局长
【答案】B
【解析】从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
3． 按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ ）。
A. 中央税法与地方税法
B. 税收实体法与税收程序法
C. 国际税法与国内税法
D. 税收基本法与税收普通法
【答案】D
【解析】A 项，按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分；B 项，按照税法的职能作用的不同划分；C 项，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分。
4． 税务机关实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（ ）内退还被执行人。
A.1日
B.3日
C.7日
D.10日
【答案】B
【解析】对于采取税收强制措施的拍卖或变卖所得，抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。
5． 根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制执行的说法错误的是（ ）。
A. 当事人收到催告书后有权陈述和申辩
B. 当事人提出的事实、理由或者证据成立的，行政机关应当采纳
C. 经催告当事人逾期不履行行政决定，行政机关即可作出强制执行决定
D. 在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，行政机关可以作出立即强制执行决定
【答案】C
【解析】C 项，经催告，当事人逾期仍不履行行政决定，且无正当理由的，行政机关可以作出强制执行决定。
6． 对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳（ ）的保证金。
A.20000元以上
B.2000元以上
C. 不超过10000元
D. 不超过2000元
【答案】C
【解析】根据我国税法的相关规定，对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关可以要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发
票。
7． 以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（ ）。
A. 甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A 电子产品转为生产销售A 、B 、C 电子产品并提供设计劳务
B. 乙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司
C. 由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元
D. 丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京
【答案】D
【解析】ABC 三项，经营范围、企业名称、注册资金发生改变，都应变更税务登记；D 项，总机构从河北迁至北京涉及变更主管税务机关，属于经营场所、地点发生变化，涉及变更主管税务机关的应当办理注销税务登记手续。
8． 下列各项目中，不属于我国税收法律关系权利主体的是（ ）。
A. 各级税务机关
B. 各级人民政府
C. 海关
D. 财政机关
【答案】B
ACD 三项，【解析】我国税收法律关系的权利主体是双主体:①一方是代表国家行使征税职责
；②另一方是履行纳税义务的人。 的国家税务机关（包括各级税务机关、海关、财政机关）
9． 下列关于发票管理的说法正确的是（ ）。
A. 增值税纳税人均可领购增值税专用发票
B. 开具发票要加盖财务印章或发票专用章
C. 财政机关是发票的主管机关，负责发票的印制和监督
D. 依法办理工商登记的单位和个人，可以向主管税务机关领购发票
【答案】B
，A 项，增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税【解析】
人领购使用的；小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开。C 项，税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督；D 项，依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主管税务机关申请领购发票。
10．纳税人外出经营活动结束，应当持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续的时限是《外管证》有效期届满后（ ）内。
A.3日
B.10日
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