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一、简答题

1． 试分析财政补贴的经济效应。

【答案】（1）财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。财政补贴的对象可以是国有企业，可以是集体企业甚至是私人企业，也可以是城乡居民，但不论补贴对象是谁，最终目的都是为了顺利实施国家的方针政策。

（2）财政补贴可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。一些事业既可以山财政来办也可以由民间出资来办，而凡民间不太热衷的事业，财政给予补贴，只要财政花费少量的资金就可以将民间资金调动起来，发挥所谓“四两拨千斤”的作用。特别是在经济低迷时期，这种作用就更为显著。

（3）加大技术改造力度，推动产业升级。在产业结构优化过程中，财政补贴扮演着十分重要的角色，以我国1998年实施的积极财政政策为例，共对880个民品技术改造项目进行财政贴息，能带动更多的银行配套贷款，调动企业进行技术改造的信心和积极性，安排一批可大量替代进口、扩大出口的项目，有力地推动大中型国有企业的技术改造和产业结构的升级。

（4）消除“排挤效应”。我国实施积极财政政策，采取增加公共工程支出的措施，在货币供应量不变的条件下，公共工程支出的增加，会直接增加对货币的需求量，可能带来市场利率水平上升，从而会加大私人部门的融资成本，导致私人投资的萎缩，这就是所谓的排挤效应。

（5）对社会经济发挥稳定效应。在我国的财政补贴中，稳定社会经济往往是首要的目的。如对企业的亏损补贴，在很大程度上是在产业调整过程中，稳定被调整的产业的收入并诱导企业进行更积极的调整; 对平抑农产品价格周期波动的部分，显然也是基于稳定这一目的; 对居民支付的各类价格补贴，是用于弥补居民因调价所带来的收入损失，基本的功能也是保持社会与经济的稳定。

2． 如果理解财政平衡?

【答案】财政收支对比关系有三种结果:一是收大于支有结余; 二是支大于收有逆差，即赤字; 三是收支相等。财政平衡即国家财政的收入与支出等量。对财政平衡不能作绝对的理解:

（1）在实际生活中，略有结余应属基本平衡，略有赤字也应视为基本平衡，二者都是财政平衡的表现形式，因而财政平衡追求的目标是基本平衡或大体平衡;

（2）研究财政平衡要有动态平衡的观点，不能局限于静态平衡。静态平衡是指在一个财政年度内即实现财政的收支平衡; 动态平衡是指将不同财政年度的盈与亏相抵，以盈补亏，总合起来达到财政的收支平衡。

（3）研究财政平衡还要有全局观点，不能就财政平衡来论财政平衡:

（4）财政收支平衡可以从中央顶算平衡和地方预算平衡分别考察。

3． 试述我国财政补贴的调整与改革。

【答案】调整和改革财政补贴的基本思路是，根据WTO 《补贴与反补贴措施协议》和《中国加入WTO 工作组报告书》中承诺的要求，首先是要取消不符合WTO 规则的补贴，同时要用足用好WTO 规则允许的补贴，做到既符合WTO 要求，避免引起对我国产品出口形成诉讼，又要提高财政补贴的使用效率，支持我国经济的稳定、和谐和快速发展。

（1）取消不符合WTO 规则的补贴

①取消针对出口的各种财政补贴。首先是取消针对出口的直接补贴，主要指政府根据企业的出口收汇实绩给予补贴、贴息和奖励，如对一般贸易出口500

万美元以上的企业收汇每美元贴息

元人民币等政策。其次是取消针对出口的间接补贴，主要指根据企业的出口情况，减免部分或全部企业所得税支持出口而形成的各种间接补贴。

②取消我国曾存在的采用税收手段支持国产品替代进口的补贴，包括减免企业所得税、固定资产投入所纳税额进行更多抵扣、对此类设备投入的增值税予以全额抵扣和加速固定资产折旧等形式的补贴，要在过渡期内全部取消。

③取消对农产品出口的补贴，包括价格补贴、实物补贴，以及对出口产品加工、仓储和运输的补贴。

（2）合理利用可诉补贴

可诉补贴，又称黄箱补贴，是WTO 规则允许在一定范围内实施的补贴，各国都可以合理运用可诉补贴支持本国工商业发展。

有操作性的可诉补贴有:政府对某项产品实行不超过从价总额5%的补贴; 对某项产业实行小额补贴以弥补经营性亏损; 为解决某个大企业长期发展，避免产生严重社会间题而提供一次性补贴; 对一些规模有限、影响相对较小的企业直接免除政府债务，或授予补贴以抵消应付债款。

（3）用足用好不可诉补贴

①增加对落后地区的补贴。

②运用财政补贴，加强环境保护。

③运用财政补贴政策促进中小企业的加速发展。

（4）调整现行一些效率不高的补贴

①调整粮食补贴政策，改变农业补贴方式。

②取消对国有企业的财政补贴。

4． 试分析我国国债市场的现状及其有待完善的方面。

【答案】国债是一种财政收入形式，国债券是一种有价证券。证券市场是有价证券交易的场所，政府通过证券市场发行和偿还国债，意味着国债进入了交易过程，而在证券市场中进行的国债交易即为国债市场。国债市场按照国债交易过程可分为发行市场和流通市场。

（1）目前我国国债市场的现状有:

①证券交易所国债市场

我国存在上海证券交易所国债市场和深圳证券交易所国债市场两个场内市场。在交易所市场内，参与者包括除商业银行和信用社以外的所有金融类、非金融类机构和城乡居民，以及证券公司、保险公司、基金公司等。

交易所采用自动撮合、集合竞价的交易方式，同时采用净价结算方式，为债券交易提供担保，投资者不必承担结算风险，也适用于小额交易。交易所国债市场与股票市场相联系，起着股市资金蓄水池和集散地的作用。目前的交易所国债市场是积极的个人投资者购买国债的渠道，同时也是中小企业进行投资的一个重要方向。

②银行间债券市场

银行间市场的交易系统是由全国银行同业拆借中心和中央国债登记结算有限责任公司两部分构成，前者为前台部门，负责办理债券交易的清算，后者为后台部门，负责办理债券的托管和结算。从交易模式来看，银行间债券市场采用无形市场、个别询价、个别清算的场外交易方式。

③柜台交易市场

柜台交易市场，是通过商业银行营业网点和邮政储蓄网点向居民或企业发行凭证式国债。这种发行方式最大的优点是为广大居民个体投资者认购国债提供便利条件。但是，政府规定凭证式国债不能流通，可以提前兑付，这样就存在一个问题，就是凭证式国债提前兑付需由承销机构垫付资金，财政部只在国债到期时才将本息款项拨付给承销机构，因此提前兑付的风险一直由负责承销的商业银行、邮政储蓄部门承担。

（2）进一步完善国债市场的基本思路

①扩大银行间市场交易主体，促进银行间市场交易与交易所市场的连接。

②完善国债管理制度。

③推进市场信息建设和法治建设，进一步完善市场法规，加强市场监管。

④加强市场基础设施建设，改进国债的托管清算制度。

⑤加快银行间市场的资信评级制度建设，帮助交易者控制信用风险。

⑥根据市场环境的变化进行国债新品种和交易形式的创新。

⑦建立国债投资基金，培育专业投资队伍。

5． 简答全面的外债管理体系的主要内容。

【答案】全面的外债管理体系至少要包括以下五个方面的内容:

（1）外债的总量管理

总量管理重点在于控制负债率，控制外债的增长速度，使之与经济增长速度相适应。同时，注意把握外债规模和外汇储备之间在总量与结构方面的一致与协调。

（2）外债的期限结构管理

在对外债进行期限结构管理时，注意通过调整新借款的期限结构，一方面防止短期借款的比例过人，另一方面要保证未来偿债压力的相对均衡，避免在特定年份出现偿债压力过大的偿债高峰。