2017年山东大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研仿真模拟题
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2017年山东大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研仿真模拟题（四） .. 27
2017年山东大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之税收管理考研仿真模拟题（五） .. 35
一、单选题
1． 纳税服务热线电话号码是（ ）。
A.12315
B.12366
C.12345
D.12316
【答案】B
B 项，“12366纳税服务热线”是国家税务总局为适应加强和改进纳税服务工作的需要，【解析】
于2001年向国家信息产业部申请核批的全国税务机关特服电话。
2． 根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施（ ）的行政处罚。
A. 责令改正税收违法行为
B. 责令停产停业
C. 责令限期进行纳税调整
D. 停止办理出口退税
【答案】D
【解析】税务行政处罚包括:①财产罚:罚款、没收违法所得；②行为罚:停止出口退税权、提请工商行政机关吊销其营业执照。ABC 三项，税务机关作出的责令期限改正等行为不同于警告，不是税务行政处罚，而是一种行政命令。
3． 纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由（ ）。
A. 税务机关责令停业整顿
B. 税务机关处2000元以下的罚款
C. 工商行政管理机关吊销其营业执照
D. 税务机关处2000元以上1万元以下的罚款
【答案】C
【解析】根据我国税收征管法的相关规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商管理机关吊销其营业执照。
4． 《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（ ）之日起15日内，将其财务、会计制度和财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
A. 税务登记证件
B. 发票领购簿
C. 营业执照
D. 财务专用章
【答案】A
【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报主管税务机关备案。
5． 纳税人办理下列事项时，无需持税务登记证件的是（ ）。
A. 办理停业
B. 销售自产货物
C. 开立银行账户
D. 申请退税
【答案】B
【解析】除按照规定不需要发给税务登记证件的，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件:①开立银行账户；②申请减税、免税、退税；③申请办理延期申报、延期缴纳税款；④领购
；⑥办理停业、歇业；⑦其他有关税务事项。 发票；⑤申请开具《外出经营活动税收管理证明》
6． 从事生产、经营的纳税人，申报办理税务登记的税务机关是（ ）。
A. 单位注册所在地
B. 生产、经营地或者纳税义务发生地
C. 单位注册所在地或生产、经营地
D. 单位注册所在地或纳税义务发生地
【答案】B
【解析】B 项，从事生产、经营的纳税人只能向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，其他纳税人向所在地主管税务机关办理税务登记。
7． 以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（ ）。
A. 甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A 电子产品转为生产销售A 、B 、C 电子产品并提供设计劳务
B. 乙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司
C. 由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元
D. 丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京
【答案】D
【解析】ABC 三项，经营范围、企业名称、注册资金发生改变，都应变更税务登记；D 项，总机构从河北迁至北京涉及变更主管税务机关，属于经营场所、地点发生变化，涉及变更主管税务机关的应当办理注销税务登记手续。
8． 下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（ ）。
A. 依法负有代扣代缴税款义务的单位
B. 临时从事生产经营活动的个体工商户
C. 企业在本地设立的非独立核算的分支机构
D. 不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位
【答案】C
，应当办理扣缴税款登记；【解析】A 项，负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外）
享受减免税待遇的纳税人需要办理税务登记。B 项，个体工商户属于从事生产、经营的纳税人，需要办理税务登记。C 项，企业在当地的非独立核算的分支机构，是不需要进行税务登记的；企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，要办理税务登记，承担税务登记义务。D 项，不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应按规定向税务机关办理税务登记。
9． 下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ ）。
A. 《中华人民共和国宪法》
B. 《中华人民共和国民法通则》
C. 《中华人民共和国个人所得税法》
D. 《中华人民共和国税收征收管理法》
【答案】A
【解析】根据我国《宪法》第十五条规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。
10．纳税保证人未按照规定的履行保证责任的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经（ ）批准，对纳税保证人采取税收强制执行措施。
A. 县以上税务局（分局）
B. 县以上税务局（分局）局长
C. 省级税务局
D. 省级税务局局长
【答案】B
【解析】从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
11．对纳税人未在法定时间缴纳的税款，按日加收滞纳金的时间为（ ）。
A.2年
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