2018年四川大学经济学院433税务专业基础[专业学位]之中国税制考研强化五套模拟题
● 摘要
一、简答题
1． 简述关税分类的内容。
【答案】关税是指国家海关对进出我国关境的货物或物品征收的一种税。根据不同的标准，关税有不同的分类，具体如下:
（1）以通过关境的流动方向分类
①进口关税。即海关对输入本国的货物或物品征收的关税。
②出口关税。即海关对输出本国的货物或物品征收的关税。
③过境关税。过境关税是对外国运经本国关境到达另一国的货物征收的关税。
（2）以关税计征方式分类
①从量关税。以征税对象的数量为计税依据，按每单位数量预先制定的应税额计征。
②从价关税。以征税对象的价格为计税依据，根据一定比例的税率进行计征。
③复合关税。对一种进口货物同时订出从价、从量两种方式，分别计算出税额，以两税额之和作为应征税额。
④选择性关税。对同一种货物规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种。
⑤滑动关税。对某种货物在税则中预先按该商品的价格规定几档税率。价格高的该物品适用较低税率，价格低的该物品适用较高税率。
（3）以关税的政策取向分类
①歧视关税。指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。
a. 反倾销税。即为了对付和抵制进行倾销的外国货物进口而征收的一种附加关税。
b. 反补贴关税。即出口国政府直接或间接给予本国出口产品津贴或补贴，进口国在进口该产品时征收相当于津贴或补贴部分的附加关税，以抵消出口国政府的资助。
c. 报复关税。即他国对本国货物、船舶或企业实行歧视性税收待遇，本国也对他国的货物、船舶或企业实行歧视性税收待遇以报复。
②优惠关税。指对来自某此国家的进口货物使用比普遍税率较低的优惠税率征收的关税。 a. 互惠关税。贸易国双方签订协议，对进出口货物征收较低的关税甚至免税。
b. 特惠关税。一个国家或某一经济集团对某些特定国家的全部进口货物或部分货物单力一面给予低关税或免税待遇的特殊优惠。
c. 最惠国待遇关税。指缔约国一方承诺现在或将来给予任何第三方的一切优惠、特权或豁兔等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。
（4）以关税的征收目的分类
①财政关税，即以增加国家的财政收入为主要目的而征收的关税。
②保护关税，即以保护本国工业和农业发展为主要日的而征收的关税。
③报复性关税。
2． 契税的征税项目有哪些？
【答案】契税的征税对象是境内发生使用权转移的土地、发生所有权转移的房屋，具体包括以下几项内容。
（1）国有土地使用权出让：土地使用者向国家交付土地使用权出让费用，国家将国有土地使用权在一定年限内让与土地使用者的行为。
（2）土地使用权的转让：土地使用者以出售、赠与、交换或者其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。
（3）房屋买卖：房屋所有者将其房屋出售，由承受者交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的行为。
（4）房屋赠与：房屋所有者将其房屋无偿转让给受赠者的行为。
（5）房屋交换：房屋所有者之间相互交换房屋的行为。
（6）承受国有土地使用权：支付的土地出让金对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金而减免契税。
3． 营业税的税率是如何规定的？
【答案】根据不同应税项目的经营性质和盈利水平，我国现行营业税的税率水平分为三档，即3%、5%两档固定比例税率和5%~20%—档幅度比例税率。各个税目的适用税率如表所示。
表现行营业税税目、税率表
4． 资源税的征税品目包括哪些资源产品？
【答案】资源税的税目包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。
（1）原油是指开采的天然原油，不包括人造石油；
（2）天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气；
（3）煤炭是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品；
（4）其他非金属矿原矿是指上列产品和井矿盐以外的非金属矿原矿；
（5）固体盐是指海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐；液体盐是指卤水。
二、判断题
5． 农民王某，将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元，应按照房产税从租计征规定计算缴纳房产税。（ ）
【答案】×
【解析】农村不在房产税开征范围之内。
6． 私营企业不缴纳企业所得税。（ ）
【答案】×
【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条的规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外，凡在我国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，而居民企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织。
7． 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。（ ）
【答案】×
【解析】纳税人到外县（市）销售或者委托外县代销资产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
8． 两人以上共同取得同一项目收入的，计算个人所得税的方法为先税后分。（ ）
【答案】×
【解析】两人以上共同取得同一项目收入的，计算个人所得税的方法为先分后税。
三、计算题
9． 位于B 市一物流公司利用公司空地建造写字楼，2011年发生业务如下：
（1）按照国家有关规定补交土地出让金7000万元，缴纳相关费用400万元；
（2）写字楼开发成本6500万元；
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