2017年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收管理考研强化模拟题
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2017年吉林财经大学税务433税务专业基础[专业硕士]之税收管理考研强化模拟题（五） .. 34
一、单选题
1． 对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，（ ）申请复议。
A. 可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府
B. 只能向国家税务总局
C. 只能向省、自治区、直辖市人民政府
D. 只能向省国税局
【答案】A
【解析】对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。
2． 经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为（ ）。
A. 纳税担保
B. 纳税质押
C. 纳税抵押
D. 纳税补偿
【答案】B
【解析】A 项，纳税担保是纳税人为按时足额履行纳税义务而向税务机关作出的保证；C 项，纳税抵押是指纳税人或纳税担保人不转移可抵押财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保；D 项，目前我国税法还没有纳税补偿这一说法。
3． 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施。下列各项中，不属于税款征收措施的是（ ）。
A. 责令缴纳并加收滞纳金
B. 罚款
C. 阻止出境
D. 由税务机关核定、调整应纳税额
【答案】B
【解析】B 项，罚款属于违反税收规定应承担的法律责任，不属于税款征收措施。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、
采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。
4． 某企业2012年3月18日将2月份应纳的营业税20万元，向当地地税局缴纳，其同时应缴纳税收滞纳金为（ ）。
A.300元
B.400元
C.800元
D.900元
【答案】A
【解析】自2009年1月1日起，增值税、消费税、营业税的纳税期限均调整为:纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。题中纳税人滞纳税款3天，
，滞纳金=20×0.5%0×3=0.03（万元）=300（元）每天滞纳金比例0.5%。。
5． 下列关于税款优先的原则中，表述不正确的是（ ）。
A. 当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权
B. 对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权
C. 纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款
D. 纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款
【答案】B
【解析】纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行；纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。B 项，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，但法律另有规定的除外。
6． 纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起或者自有关机关批准或者宣布变更之日起（ ）日内办理变更税务登记申报。
A.10
B.15
C.20
D.30
【答案】D
【解析】纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准
，同时，持下列证件申或者宣布变更之日起30日内，向原税务登记机关填报《税务变更登记表》
报办理变更税务登记:纳税人变更登记内容的有关证明文件；税务机关发放的原税务登记证件（登
；其他有关资料。 记证正、副本和税务登记表等）
7． 根据行政诉讼法律制度的规定，下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是（ ）。
A. 税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款
B. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可决定及有关档案材料
C. 上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复
D. 税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录
【答案】C
【解析】C 项，对公民、法人或其他组织权利义务产生实际影响，为行政诉讼不受理案件。
8． 从事生产经营的纳税人应自领取（ ）之日起（ ）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
A. 税务登记证，15日
B. 税务登记证，30日
C. 营业执照，15日
D. 营业执照，30日
【答案】D
【解析】D 项，设立税务登记的时间为领取营业执照之日起30日内。
9． 根据《税务行政复议规则》的规定，下列情形中，税务行政复议机关不可以进行调解的是（ ）。
A. 张某对税务机关作出的1000元罚款的决定不服申请复议
B. 飞华公司对税务机关所确定的应税所得率不服申请复议
C. 荣轩公司对税务机关所确定的核定税额不服申清复议
D. 浩佳公司对税务机关所确定的税率及税额不服申请复议
【答案】D
【解析】税务行政复议机关可以调解:①行使自由裁量权作出的税务具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；②行政赔偿；③行政奖励；④存在其他合理性问题的具体行政行为。D 项，税率、税额是法律明确规定的，是羁束行为，行政机关没有自由裁量权，不能和解、调解。
10．下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（ ）。
A. 采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
B. 采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C. 税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D. 税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
【答案】D
【解析】D 项，税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人，对于扣缴义务人和
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