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一、单选题

1． 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处罚是（ ）。

A.1万元以上5万元以下罚款

B.1万元以上6万元以下罚款

C.1万元以上8万元以下罚款

D.1万元以上10万元以下罚款

【答案】A

【解析】A 项，根据我国税法的相关规定，纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

2． （ ）是指经政府有关部门批准，在一定的代理权限内，以纳税人、缴扣义务人自己的名义，代为办理各项税务事宜的单位或个人。

A. 纳税人

B. 负税人

C. 扣缴义务人

D. 税务代理人

【答案】D

【解析】A 项，纳税人，又称课税主体，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；B 项，负税人是指最终负担税款的单位和个人；C 项，扣缴义务人是指法律、行政法规规定的负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。

3． 下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（ ）。

A. 采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限

B. 采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行

C. 税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

D. 税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

【答案】D

【解析】D 项，税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人，对于扣缴义务人和纳税担保人不适用。

4． 按照《征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（ ）或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

A. 营业执照

B. 税务登记证

C. 法人代码证

D. 银行开户许可证

【答案】A

【解析】根据我国税法的相关规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

5． 处罚公开、公正、过罚相当原则中的“过罚相当”是指（ ）。

A. 行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当

B. 行政处罚法要求对违法行为给予行政处罚的规定必须公布，未经公布的，不得作为行政处罚的依据

C. 行政处罚法要求对违法行为实施处罚的程序必须公开

D. 对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚

【答案】A

【解析】过罚相当，要求立法所设定的违法行为与行政处罚相适应，作出行政处罚必须以事实为根据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当，处罚轻重适度。BC 两项是“公开”的含义；D 项是“一事不二罚”原则的内容。

6． 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施。下列各项中，不属于税款征收措施的是（ ）。

A. 责令缴纳并加收滞纳金

B. 罚款

C. 阻止出境

D. 由税务机关核定、调整应纳税额

【答案】B

【解析】B 项，罚款属于违反税收规定应承担的法律责任，不属于税款征收措施。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。

7． 下列关于发票管理的说法正确的是（ ）。

A. 增值税纳税人均可领购增值税专用发票

B. 开具发票要加盖财务印章或发票专用章

C. 财政机关是发票的主管机关，负责发票的印制和监督

D. 依法办理工商登记的单位和个人，可以向主管税务机关领购发票

【答案】B

，A 项，增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税【解析】

人领购使用的；小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开。C 项，税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督；D 项，依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主管税务机关申请领购发票。

8． 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（ ）。

A. 增值税

B. 资源税

C. 营业税

D. 城市维护建设税

【答案】A

【解析】向国税局申报的税种有增值税、消费税、车辆购置税以及铁路、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税和企业所得税等。A 项，增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%, 地方分享25%; B 项，资源税属于共享税，除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；C 项，营业税属于地方税务系统负责征收；D 项，城建税主要由地税系统负责征收。

9． 从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起（ ）内，持有关证件，分别向国、地税务机关申请办理税务登记，由县（区）级税务机关审核后发给税务登记证。

A.10日

B.60日

C.30日

D.7日

【答案】C

【解析】根据我国税法的相关规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。

10．税务机关在采取税收保全措施时，下列不在保全措施范围之内的项目是（ ）。

A. 单价在5000元以下商品

B. 单价在5000元以上的其他生活用品

C. 个人及其所抚养家属维持生活必需品的住房和生活用品

D. 金银首饰

【答案】C