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一、单选题

1． 某企业将2年前购置的一块土地使用权转让，当初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时取得收入426万元，转让时另发生相关费用6万元。该企业应缴纳营业税为（ ）。

A. 不缴纳营业税

B. 应纳营业税0.15万元

C. 应纳营业税0.3万元

D. 应纳营业税21.3万元

【答案】C

【解析】纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为计税依据，不得扣减转让时发生相关费用。应纳营业税

2． 根据契税的有关规定，土地使用权的转让不包括（ ）。

A. 城市土地使用权的赠与

B. 企业倒闭出售空地

C. 甲乙两个企业交换经营场所

D. 农村集体土地承包经营权的转移

【答案】D

【解析】ABC 三项属于以出售、赠与、交换或其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为；D 项，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，不包括农村。

3． 下列不属于关税征税对象的是（ ）。

A. 准许出境的贸易性商品

B. 入境旅客随身携带的准许进境行李物品

C. 准许出境的个人邮递物品

D. 境内个人之间转让的位于境外的不动产

【答案】D

【解析】D 项，位于境外的不动产不属于关税的征税对象。ABC 三项，关税的征税对象是准许进出境的货物和物品，货物是指贸易性商品，物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递

物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。

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4． 下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的为（ ）。

A. 政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移

B. 企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转

C. 经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属

D. 破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属

【答案】D

【解析】破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，债权人（包括关闭、破产企业职工）承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，凡妥善安置原企业全部职工，其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，免征契税。

5． 某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物。本期销售A 商品50台，每台售价23400元，（含税）

同时赠送B 商品25件（B 商品不含税单价为1200元/件）。A 、B 商品适用税率均为17%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额是（ ）元。

A.175100

B.155100

C.183200

D.167600

【答案】A

【解析】以“买二赠一”方式销售货物，所赠送的货物要视同销售计税。因此，此项业务应申报的销项税额

6． 已贴印花税票的凭证（经济合同）修改后，增加金额的（ ）。

A. 应按修改后的金额重贴印花税票

B. 应就增加部分补贴印花税票

C. 应贴印花税票5元

D. —般不再补贴印花税票

【答案】B

【解析】修改合同后，鉴于原合同金额已完税，应按增加金额计税补贴印花。

7． 某卷烟厂（一般纳税人）2015年6月从农业生产者手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款40000元，本月准予抵扣的进项税额为（ ）。

A.5200元

B.6344元

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C.6864元

D.6978.4元

【答案】C

【解析】烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10%计算；烟叶是农产品，适用13%的低税率。因此，烟叶收购金额=收购价款×（1+10%）=40000×（1+10%）=44000（元）；应纳烟叶税税额=收购金额×20%=44000

；×20%=8800（元）烟叶进项税额=（收购金额+烟叶税）×13%=（44000+8800）×13%=6864（元）。

8． 2014年某企业销售5年前建造的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税（ ）万元。

A.20

B.30

C.32.50

D.70

【答案】D

【解析】该企业上述业务应纳营业税本题不属于教材中规定的可以余额计税的情况，需要全额计税。如果销售的不动产是购买而非自建，在计算销售不动产的计税依据时，可以用卖出原价减去买入原价，即余额计税。

9． 根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。

A. 行政罚款

B. 被没收的财物

C. 赞助支出

D. 经审批的流动资产盘亏损失

【答案】D

【解析】企业当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料经主管税务机关审核后，准予扣除。ABC 三项属于不得扣除的项目。罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。

10．按照现行营业税的规定，下列说法正确的是（ ）。

A. 按期纳税的起征点为200〜800元

B. 对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税

C. 饮食业纳税人销售非现场消费的食品应按“服务业”税目征收营业税

D. 个人自建自用住房不征营业税

【答案】D

【解析】现行营业税的起征点为：按期纳税的起征点幅度为月营业额5000〜20000元；按次

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