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一、名词解释

1． 资本项目外汇

【答案】资本项目外汇是指国际收支中因资本输出和输入而产生的资产与负债的增减项目资本，各类贷款、证券投资等项目。

我国新修订的《外汇管理条例》在第三章对资本项目外汇管理做了规定。根据该条例的规定，外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理登记。包括直接投资、境外机构、境

2． 实质课税原则

【答案】实质课税原则指对于某种情况不能仅根据其外表和形式确定是否应予课税，而应该根据实际情况，尤其应当根据其经济目的和经济生活的实质，判断是否符合课税的要素，以求公平、合理、有效地进行课税。

3． 许可证管理

【答案】进出口货物的许可证管理，是指国家规定某些商品进出口必须从对外贸易主管机关领取进出口许可证，没有许可证的一律不准货物进口或出口的一种职能行为。在我国，核准与发给许可证的机关是国务院授权的对外贸易主管部门。对一些临时性的进出口商品，在对外贸易主管部门的授权范围内，可由省级对外贸易主管部门核准和发给许可证。

4． 广告

【答案】广告，泛指企事业单位、机关、团体或公民为了特定的目的，自行承担费用并通过一定媒介和形式向社会公众传播商品、劳务、服务及其他信息的宣传方式。广告法所称的广告，是指商品经营者或者服务提供者承担费用，通过一定媒介和形式直接或者间接地介绍自己所推销的商品或者所提供的服务的商业广告。

5． 税率

【答案】税率是应纳税额与计税基数之间的数量关系或比率。它是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要素，反映国家征税的深度和国家的经济政策，是极为重要的宏观调控手段。税率可分为比例税率、累进税率和定额税率，这是税率的一种最重要的分类。

二、简答题

6． 简述我国收支预算的基本形式。

【答案】预算由预算收入和预算支出组成。

（1）预算收入的形式

我国《预算法》规定的预算收入形式包括:

①税收收入。它是国家预算收入的最主要的部分，占预算收入总额的90%左右。

②依照规定应当上缴的国有资产收益。这是国家依据其所有者的地位而获得的收益。

③专项收入。即为了满足某种专门需要而由有权收取的部门筹集的有专项用途的资金。专项收入应纳入预算管理，专款专用。

④其他收入。包括规费收入、罚没收入等。

（2）预算支出的形式

我国《预算法》规定的预算支出的形式包括:

①经济建设支出。它是预算支出的主要部分。

②教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出。

③国家管理费用支出。包括国家权力机关、行政机关和司法机关的行政管理费支出等。 ④国防支出。包括国防费、国防科研事业费、民兵建设费等。

⑤各项补贴支出。包括粮油补贴、农业生产资料价差补贴等。

③其他支出。包括对外援助支出、财政贴息支出、国家物资储备支出、少数民族地区补助费等。

7． 简述对外贸易法的原则。

【答案】对外贸易法的原则主要有:（1）实行统一的对外贸易制度，维护外贸秩序的原则实行统一的对外贸易制度是我国社会主义市场经济的必然要求和国家主权统一的体现。市场经济逐步建立的过程也是社会从身份向契约过渡的过程，要求市场主体能在大体相同的条件和机会下自主经营、公平竞争。对外贸易的建立和发展一方面离不开对外方市场主体身份的认可，赋予其国民待遇，另一方面也要维护国家主权的完整，实现法制统一。

实行统一的对外贸易制度是我国国家整体利益的体现，同时也是维护我国国际形象，兑现国际承诺的需要。国家依法维护公平的、自由的对外贸易秩序，重视发挥市场机制的作用，创造企业平等竞争的条件，促进对外贸易。

（2）鼓励发展对外贸易，保障对外贸易经营者的合法权益的原则

我国《对外贸易法》己按照世界贸易组织成员方的通行做法，将货物和技术进出口贸易领域的对外贸易经营权由许可制改为登记制。为调动地方和外贸生产企业发展对外贸易的积极性，下放外贸进出口总公司的经营权，扩大地方的外贸经营权。外贸企业实行自主经营、自负盈亏、取消出口补贴，打破“吃大锅饭”，使外贸企业责、权、利趋于一致，从而提高竞争能力，并促使企业的发展建立在经济效益和社会效益共同提高的基础上。

（3）平等互利的原则

我国根据平等互利的原则，促进和发展同其他国家和地区的贸易关系。双方当事人应当在平等基础上进行经济合作与贸易往来，等价有偿，平等互利。法律不允许以大欺小、以强凌弱，或是通过对外经济贸易活动攫取政治或经济上的特权; 对外经济贸易往来应对双方都有利，《对外贸易法》保护双方当事人的合法经济利益。

（4）互惠对等原则和最惠国、国民待遇原则

《对外贸易法》第6, 7条规定，中华人民共和国在对外贸易方面根据所缔结或者参加的国际条约、协定，给予其他缔约方、参加方或者根据互惠、对等原则给予对方最惠国待遇、国民待遇等待遇。任何国家或者地区在贸易方面对中华人民共和国采取歧视性的禁止、限制或其他类似的措施的，中华人民共和国可以根据实际情况对该国家或者该地区采取相应的措施。对等原则是处理国际间相互关系的一项基本原则，一般来说，对力一主体给予我优惠待遇，我则以优惠待他; 反之，对方主体对我采用歧视性待遇，我则以其人之道还治其人之身。

8． 简述我国税法的基本原则。

【答案】税法基本原则，是指在有关税收的立法、执法、司法等各个环节都必须遵循的基本准则。

（1）税收法定原则

税收法定原则，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确规定; 征纳主体的权利义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。税收法定原则的内容分为三个方面:

①课税要素法定原则，它是模拟刑法中罪刑法定主义而形成的税法原则，其含义是指课税要素的全部内容和税收的课征及其程序等都必须由法律规定。

②课税要素明确原则，是指在法律和授权立法的行政法规或地方性法规中，对课税要素和征收程序等内容的规定，必须尽量明确而不生歧义。

③程序合法原则，又称依法稽征原则，是指征税机关依法定程序征税，纳税人依法定程序纳税并有获得行政救济或司法救济的权利。

（2）税收公平原则

税收公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。衡量税收公平的标准大体有受益标准和能力标准两种。受益标准是根据纳税人从政府提供的公共服务中享受利益的多寡，判定其应纳多少税或者应分担多少税负。能力标准是根据纳税人的纳税能力，判定其应纳多少税或其税负应为多大。

按照纳税人之间的经济条件或纳税能力的相同点与不同点，税收公平有两层含义:

①横向公平，是指经济条件或纳税能力相同的纳税人应负担相同数额的税收，即同等情况同等税负。

②纵向公平，是指经济条件或纳税能力不同的人，应当缴纳不同的税，即不同情况不同税负。

（3）税收效率原则

税收效率原则就是要求政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。税收效率包括税收的经济效率与税收行政效率两种:

①税收的经济效率，是指政府向企业和个人征税不但是收入分配，也是资源转移，是对市场所决定的资源进行重新配置，它既会促进经济效率或效益提高，也会导致经济效率的损失。

②税收的行政效率，又称税收的制度效率，是指政府设计的税收制度能在筹集充分的收入基础上使税务费用最小化。