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一、单项选择题

1． （ ）通常在生产、流通或者服务中, 按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收。

A. 行为税类

B. 流转税类

C. 资源税类

D. 财产税类

【答案】B

【解析】流转税, 是以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品的交易额为征税对象的一类税收, 如增值税、消费税、营业税、关税等。流转税是商品生产和交换的产物, 是政府财政收入的重要来源。

2． 下列处罚不属于税务行政处罚的是（ ）。

A. 收缴发票

B. 罚款

C. 停止出口退税权

D. 拘役

【答案】D

【解析】税务行政处罚的处罚手段包括财产罚（罚款、没收非法所得）和行为罚（停止出口

；税务刑事处罚有五种主刑（死刑、无期徒刑、有期徒刑、退税权、提请工商部门吊销营业执照等）

拘役和管制）和三种附加刑（罚金、剥夺政治权利和没收财产）。因此, ABC 三项属于税务行政处罚。D 项属于税务刑事处罚。

3． 根据税收征收管理法的规定, 查定征收一般适用的情形是（ ）。

A. 经营品种比较单一, 经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位

B. 无完整考核依据的小型纳税单位

C. 小额、零散税源的征收

D. 账册不够健全, 但是能够控制原材料或进销货的纳税单位

【答案】D

【解析】A 项应采用查验征收方式；B 项应采用定期定额征收方式；C 项应采用委托代征方式。

4． 衡量微观税收负担水平的指标是（ ）。

A. 企业综合税收负担率

B. 国民生产总值税负率

C. 国内生产总值税负率

D. 国民收入税负率

【答案】A

【解析】微观税负是从微观角度考察税收负担的指标。它反映的是经济活动中各个微观主体具体承受税负的程度, 也是在微观主体间进行横向比较分析的重要依据。具体是指纳税人个体, 如单个企业、居民个人的税收负担。微观税负指标包括企业流转税负担率、企业所得税负担率、企业综合税收负担率和个人税收负担率等。BCD 三项均属于宏观税负衡量指标。

5． 总遗产税模式的遗产税税率一般为（ ）。

A. 超率累进税率

B. 超额累进税率

C. 比例税率

D. 定额税率

【答案】B

【解析】总遗产税制是指对被继承人死亡时遗留的财产总额征收遗产税的制度。这种遗产税制一般设有起征点、免征额和扣除项目, 按照超额累进税率计征。

6． （ ）原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行, 或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。

A. 税收中性

B. 税收均衡

C. 税收公平

D. 税收平等

【答案】A

【解析】税收中性指政府征税应当避免对市场机制运行产生不良影响, 特别是不能超越市场而成为影响资源配置和经济决策的力量, 而应当依靠市场机制的那只“看不见的手”。

7． 税收的本质是国家公共权力对（ ）的占有。

A. 社会总产品

B. 剩余产品价值

C. 物化劳动的转移价值

D. 必要劳动创造的必要产品价值

【答案】B

【解析】税收在本质上是以满足公共需要为目的, 由政府凭借政治权力（公共权力）进行分配而体现的特殊分配关系。税收是国家政治权力占有剩余产品价值的一种形式。税收的本质是国家

凭借政治权力参与社会剩余产品价值的分配所形成的分配关系。

8． 纳税人不办理税务登记的, 由税务机关责令限期改正；逾期不改的, 由（ ）。

A. 税务机关责令停业整顿

B. 税务机关处2000元以下的罚款

C. 工商行政管理机关吊销其营业执照

D. 税务机关处2000元以上1万元以下的罚款

【答案】C

【解析】纳税人不办理税务登记的, 由税务机关责令限期改正；逾期不改正的, 经税务机关提请, 由工商行政管理机关吊销其营业执照。

9． 最能做到按能力支付税收的征税标准是（ ）。

A. 人丁

B. 财产

C. 所得

D. 消费

【答案】C

【解析】纳税人的纳税能力的测度可具体分为收入（所得）、财产和支出三种尺度。收入通常被认为是测度纳税人纳税能力的最好尺度。

10．下列关于纳税申报的说法中, 错误的是（ ）。

A. 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人, 可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B. 纳税人办理了延期纳税申报的, 应当在申报期限内先预缴税款

C. 纳税人享受定期减税、免税待遇的, 在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

D. 纳税人当期没有销售货物、提供劳务, 没有取得应税所得的, 不用进行纳税申报

【答案】D

【解析】D 项, 纳税人当期没有销售货物、提供劳务, 没有取得应税所得的, 也应该在规定的期限内进行纳税申报。

二、判断题

11．发票的基本联次有三联, 其中, 第一联为存根联, 开票方留存备查；第二联为记账联, 开票方作为记账原始凭证；第三联为发票联, 收执方作为付款或者收款原始凭证。（ ）

【答案】×

【解析】发票的基本联次为三联, 其中, 第一联为存根联, 开票方留存备查；第二联为发票联, 收执方作为付款或者收款原始凭证；第三联为记账联, 开票方作为记账原始凭证。增值税专用发票的基本联次还应当包括抵扣联, 收执方作为抵扣税款的凭证。