● 摘要
长期以来,我国国库管理制度实行的是以设立多重账户为基础的分散收付的管理制度。随着社会主义市场经济体制的逐步确立和公共财政理论与实践的发展，这种在传统体制下形成的管理制度显露出的弊端越来越突出：重复和分散设置账户,延滞了收入的入库时间,逃避财政监管；资金分散拨付,使用过程及使用结果脱离财政监督；资金在预算单位支付行为发生之前就流出国库,大量滞留在预算单位，严重降低了财政资金的使用效益；资金运行信息不能及时充分地得到反映；无法用预算约束对公共支出进行控制。为进一步深化财政管理体制改革，加大财政监管力度，提高资金运行效率和使用效益，建立民主、健全、开放、负责、高效、透明的公共财政管理体系，国务院陆续在全国推行了部门预算、政府采购和国库管理制度改革。国务院对国库管理制度改革的要求是，全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。今年，烟台市市级财政确定了民政局等30个市级预算单位进行此项改革试点，在总结试点经验的基础上，拟定适合烟台市国库管理制度改革的有效措施，于2007年在市级预算单位全面推行，并结合县级财政状况，逐步落实国库集中收付制度。本文结合国库管理制度改革的必要性及全国试点经验，检验烟台市国库制度改革是否取得预期成效，分析烟台市改革过程中存在的问题，提出向乡镇进一步深化改革的建议。国库集中收付模式已经确立，在明年的推行过程中，要结合县、区财政的实际情况有效实施。因为越向下行，财政管理的资金总额虽然缩小，但是财政直接支付的资金比例增大。下级财政在采取其他模式有效管理资金的情况下，要逐步向国库集中收付模式过渡。要防止模式改过来了，但实质没有改变，要加强财政资金风险控制意识。