2017年吉林大学国民经济管理学、财政学之财政学复试仿真模拟三套题
● 摘要
一、简答题
1． 与私人部门投资相比，财政投资有哪些特点?
【答案】在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两大部分。一般来说，财政投资即为政府投资，由于我国还有预算外资金的一部分用于投资，因而一般所说的财政投资是指预算内投资，有时称为“政府财政投资”。财政投资包括生产性投资和非生产性投资。财政投资的特点主要表现在以下三个方面:
（1）从投资目标看，私人部门投资多以利润最大化或股东利益最大化为目标，更多考虑投资的内部成本和收益; 而财政投资的出发点正在于为经济发展提供必需的基础设施和良好的外部性条件，追求社会效益是政府财政投资的重要目标。当然，这并不是说政府财政投资不要考虑经济效益，在政府财政投资方向一经确定后，就要进行投资项目的成本一收益分析，考虑经济效益。
（2）从投资领域看，经济利益目标使得私人部门倾向于投资市场化程度较高，投资期短，收
益快的项目; 而政府财政投资则更多顾及存在市场失灵的领域，可以投资于大型项目和长期项目。
（3）从投资资金来源看，私人部门的投资资金主要来自于自有资金及各种社会筹资，往往投资规模有限; 而政府投资则相对宽松很多，一般可以根据投资项目所需资金规模拨款进行投资，必要时还可以通过发行国债等多种渠道筹资。
2． 简述国债的政策功能。
【答案】各国实施财政政策的实践证明，国债是具有经济效应的，而且在财政政策实施中具有重要的功能。国债的政策功能主要有以下几个方面:
（1）弥补财政赤字
用国债弥补财政赤字，实质是将不属于国家支配的民间资金在一定时间内让渡给国家使用，是社会资金使用权的单方面转移。政府也可以采用增税和向银行透支的方式弥补财政赤字。
以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小:
①发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀;
②国债的认购通常遵循自愿的准则，基本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利的影响。
但也不能把国债视为医治财政赤字的“灵丹妙药”。这是因为:
①财政赤字过大，形成债台高筑，最终会导致财政收支的恶性循环;
②社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。
（2）筹集建设资金
国债既具有弥补财政赤字的功能，又具有筹集建设资金的功能，似乎无法辨别这两种功能的
不同。其实不然，在现实生活中仍可以从不同角度加以区分。
比如，我国财政支出中经济建设资金占50%左右。由于固定资产投资支出的绝对数和比重都较大，如果不发行国债，势必要压缩固定资产投资支出，从这个角度来讲，发行国债具有明显的筹集建设资金的功能。
（3）调节经济
国债是对GDP 的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段。用于生产建设，将扩大社会的积累规模，改变既定的积累与消费的比例关系; 用于消费，则将扩大社会的消费规模，使积累和消费的比例向消费一方偏移; 用于弥补财政赤字，就是政府平衡社会总供给和社会总需求关系的过程。
国债不仅是财政政策手段，而且是金融政策手段，国债券是可以流通的债券的主要组成部分，特别是短期国债券是中央银行进行公开市场操作从而调节货币需求与供给的重要手段。
3． 简述自动稳定的财政政策。
【答案】自动稳定的财政政策，是指这种政策本身具有内在的调节功能，能够根据经济波动情况，无须借助外力而自动地发挥稳定作用。财政政策的自动稳定性主要表现在两个方面:
（1）税收的自动稳定效应
税收体系，特别是公司所得税和累进的个人所得税，对经济活动水平的变化反应相当敏感。如果当初政府预算是平衡的，税率没有变动，而经济活动出现不景气，国民产出就会减少，这时税收收入也会自动下降; 如果政府预算支出保持不变，则由税收收入的减少而使预算赤字发生，这种赤字具有一种内在的扩张力量，会“自动”地抑制国民产出的继续下滑。
（2）公共支出的自动稳定效应
经济学家们一致认为，对个人的转移支付支出是普遍的“自动稳定器”。转移支付支出，是指政府为维持居民的最低必要生活水平而提供的失业救济金和最低生活保障金等福利性支出。当国民经济出现衰退时，就会有一大批居民享有失业救济金和低保收入，从而可以使总需求不至于猛然下降; 当经济繁荣来临时，失业者可重新获得工作机会，政府就可以停止失业救济和低保支出，从而可以抑制总需求的过旺。
4． 试述国家对“三农”投入的基本政策和财政采取的主要措施。
【答案】（1）国家对“三农”投入的基本政策
财政对农业的投入一般都采取立法的形式规定投入的规模和环节，使农业的财政投入具有相对稳定性。
我国对“三农”投入的基本政策是，加快建立以工促农、以城带乡的长效机制，坚持“多予、少取、放活”的方针，重在“多予”上下工夫，调整国民收入格局，国家财政支出、预算内固定资产投资和信贷投资，按照存量调整、增量重点倾斜的原则，不断增加对农业和农村的投入，扩大国家财政覆盖农村的范围，建立健全财政支农资金稳定增长机制。
（2）财政对“三农”投入采取的主要措施
①全面取消农业税。深化以税费改革为中心的农村综合改革。从2004年减免农业税和取消除烟叶以外的农业特产税，2006年全面取消农业税。这一政策的实施，减轻农民负担1250亿元，人均减负140元，为此，中央财政于2004--2006年问安排转移支付资金1968.3亿元。
②财政补贴。从2004年起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”政策，即对种粮农民按种植面积实行直接补贴，对部分地区农民实行良种推广补贴和农机具购置补贴。
③支持农业综合开发。大力支持农业综合生产能力建设，增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入。
④大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。为发挥市场机制在农业和农村开发中的积极作用，从2004年开始在河北、河南等省进行国家开发资金投资参股经营试点，日前试点范围继续扩大。
5． 简述世界各国工商税制改革的实践和趋势。
【答案】（1）降低税率、拓宽税基、减少税率档次，是世界各国特别是以所得为主体的发达国家所得税制改革的普遍做法。
①个人所得税
个人所得税的税率降低，主要表现为最高边际税率的降低。个人所得税税基的拓宽主要表现在两个方面:一是外延拓宽，即扩大征税范围; 二是内涵拓宽，即减少优惠措施。
在降低个人所得税边际税率和拓宽税基的同时，许多国家还调整了个人所得税税率表，减少了税率的档次。降低边际税率并不能减少个人所得税的累进档次，也不能达到简化税制的目的。
②公司所得税
公司所得税的税基主要靠内涵拓宽，如澳大利亚、德国、爱尔兰、美国等限制或取消了各种刺激计划，其中包括适用于特定地区或部门的刺激计划、投资抵免、财产相关税收庇护，税收上的折旧更加贴近经济折旧。
③个人所得税与公司所得税一体化
对个人所得税和公司所得税的双重征收容易导致重复征税的问题，在实践中，各国普遍采用的方法是个人所得税和公司所得税的部分一体化。在该制度下，可以在公司层次上或在个人层次上减除对股息的双重征税。
在公司层次上，可以采用两种方法:
a. 股息扣除制。这种方法允许公司从其应税所得中扣除全部或部分己支付的股息，仅对剩下的所得征收公司所得税。
b. 分税率制。这种方法对作为股息分配的利润按低税率课征，而对保留收益或未分配利润课以高税率。
在个人层次上，可以采用三种方法:
a. 归属制，个人可以从其股息所得缴纳的个人所得税额中扣除公司对该股息已缴纳的全部或部分税额。
b. 股息免税制，在分配之前，公司来源所得按公司税率征税; 分配时的股息全部课征和全部免