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一、单选题

1． 某卡拉OK 歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，歌舞厅内设非独立核算柜台，销售烟、酒、饮料收入18万元，零星小食品5万元，当地规定的歌舞厅营业税税率为20%。该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（ ）万元。

A.4.55

B.15.15

C.17.6

D.18.6

【答案】D

【解析】娱乐业营业税实行营业额全额计税，营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费

用，应纳营业税

2． 根据消费税暂行条件的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间表述正确的是（ ）。

A. 预收货款结算方式下收到货款当天

B. 预收货款结算方式下发出应税消费品的当天

C. 赊销方式下收到货款当天

D. 分期收款结算方式下实际收款日期

【答案】B

【解析】CD 两项，分期收款结算方式与赊销方式的消费税纳税义务发生时间应为合同约定的收款日期的当天。

3． 以下需计入进口货物关税完税价格的项目是（ ）。

A. 货物运抵境内输入地点之后发生的国内保险费

B. 卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益

C. 进口关税

D. 货物运抵境内输入地点之后的运输费用

【答案】B

【解析】卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处理或使用所得中获得的收益应计入关税完税价格。

4． 甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，戊单位作为鉴定人，则该购销合同印花税的纳税人为（ ）。

A. 甲企业和乙企业

B. 甲企业、乙企业和戊单位

C. 甲企业、乙企业和丙企业

D. 甲企业、乙企业、丙企业、丁先生、戊单位

【答案】A

【解析】A 项，根据印花税暂行条例的规定，各类合同的纳税义务人是立合同人。立合同人指各类合同的当事人，即对应税合同有直接权利义务关系的单位和个人；BCD 三项，购销合同印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

5． 根据个人所得税法相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是（ ）。

A. 应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税

B. 凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税

C. 个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税

D. 在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税

【答案】B

【解析】AB 两项，在境内居住满5年的个人，如果从第6年起以后的各年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；C 项，临时离境，不超过规定期限的，不计算离境，仍是按居住满一年计算；D 项，境内居住不超过90天，境外雇主支付并且不由境内雇主负担的，免税，不是全额计税。

6． 下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（ ）。

A. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

B. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

C. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

D. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

【答案】C

【解析】C 项，自产自用应税消费品的，以应税消费品的移送使用数量为课税数量。

7． 某批发兼零售的居民企业，2014年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%, 该居民企业2014年度应缴纳企业所得税（ ）。

A.7.00万元

B.7.40万元

C.7.61万元

D.8.04万元

【答案】D 【解析】

8． 下列行为中，应计征契税的是（ ）。

A. 以抵债方式取得土地使用权

B. 以相等价格交换房屋

C. 以划拨方式取得土地使用权

D. 转移农村集体土地承包经营权

【答案】A

【解析】等价交换房屋免征契税；交换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税；以划拨方式取得土地使用权不缴纳契税，经批准转让时再补缴契税；转移农村集体土地承包经营权不属于土地使用权转让，不缴纳契税。

9． 下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。

A. 合同担保人

B. 合同鉴定人

C. 合同证人

D. 合同签订人

【答案】D

【解析】印花税的纳税人为应税凭证的书立人、领受人、使用人。但是合同的担保人、鉴定人、证人都不是印花税的纳税人。

10．某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（ ）。（消费税税率为10%）

A.2550元

B.2833元

C.4817元