2018年云南财经大学财政与经济学院433税务专业基础[专业硕士]之税收学考研强化五套模拟题
● 摘要
一、名词解释
1． 消费型増值税
【答案】消费型增值税是指计算增值税时, 允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的一种增值税类型。作为课税基数的法定增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额。从国民经济的角度来看, 消费型增值税的征税对象仅限于生产者的消费资料, 故称为消费型增值税。它的法定增值额小于理论增值额。
2． 税收自动稳定器
【答案】税收自动稳定器, 又称为“内在稳定器”, 是指随着经济形势的周期性变化, 一些税收会自动发生増减变化, 从而对经济的波动发挥自动抵消作用。它是一种非人为的自动调节, 不需要政府斟酌经济形势变化做出判断和采取措施, 而是依靠税收制度本身所具有的内在机制, 自行发挥作用, 收到稳定经济的效果。税收自动稳定机制具体通过累进的所得税制和公共支出尤其是社会福利支出来实现。
3． 税收预测
【答案】税收预测, 又称税收收入预测, 是指在一定经济理论的指导下, 根据经济和税收收入历年统计资料, 在定性分析的基础上, 运用定量的方法, 对未来税收收入总量和结构等发展趋势所做出的分析、判断和推测。税收预测研究的是税收发展前景在数量方面规律性的体现。要进行税收预测, 就要充分掌握影响税收收入变动的因素和历史资料, 运用统计方法、数学方法, 经过推理和计算, 对未来税收收入的前景做出比较肯定的判断。
4． 税收政策
【答案】税收政策是财政政策的重要组成部分, 它是指政府为实现一定的宏观经济目标而确定的税收工作的指导方针及相应的税收措施。税收政策的实施过程是税收能动地作用于经济的一个过程, 是由政策目标、政策手段、政策主体、政策环境等内容组成的完整的调控体系。
5． 最惠关税
【答案】最惠关税即最惠国待遇关税。最惠国待遇关税是指适用于WTO 成员间（“互不适用”者除外）及与该国签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区所进口商品的关税。最惠国待遇是指缔约国双方相互之间给予的不低于现在和将来所给予任何第三国在贸易上的优惠、豁免和特权, 体现在关税上, 即为最惠国待遇关税。最惠国待遇既存在两个国家之间, 也通过多边贸易协定在缔约方之间实施。
6． 税收的公平原则
【答案】税收公平原则是指税收负担公平地分配于各纳税人的原则, 即国家征税要使每个纳税
“公平”包括横向公人的负担与其经济状况相适当, 并使各纳税人之间的负担水平保持平衡的原则。
平和纵向公平两重含义。横向公平要求经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳相同数额的税收；纵向公平要求经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收。关于以什么标准来衡量税收是否公平, 西方经济学界存在着两种主张:受益原则、支付能力原则。
二、判断题
7． 我国的増值税全部都按照中央政府75%, 地方政府25%的分享比例进行分享。（ ）
【答案】×
【解析】増值税（不含进口环节由海关代征的部分）:中央政府分享75%, 地方政府分享25%。
8． 如果政府课税引起的反应与政府课征该税时所希望达到的目的一致, 税收的这种效应就是正效应。（ ）
【答案】√
【解析】任何税种的开征都必定使纳税人作出某些反应, 如果这些反应与国家课征该税时所希望达到的目的一致, 则税收的这种效应为正效应。
9． 税收与经济的关系可以简单地概括为:税收决定经济, 经济影响税收。（ ）
【答案】×
【解析】税收与经济的关系:经济决定税收, 税收影响经济。
10．税收立法程序的提议阶段一般是由国务院授权其税务主管部门, 主要是财政部、国家税务总局, 负责立法的调查研究等准备工作, 并提出立法方案或税法草案, 上报国务院。（ ）
【答案】√
11．税收资本化是税收后转的一种特殊形式。（ ）
【答案】√
【解析】税收资本化是税负转嫁的一种特殊形式, 是指生产要素购买者以压低生产要素购买价格的方式将所购生产要素未来应纳税款从所购要素的资本价值中预先扣除, 向后转嫁给生产要素
的提供者。这种情况大多发生在一些资本品的交易中。例如, 政府对土地征税, 土地购买者将预期要缴纳的土地税1万元折入到价格当中, 将税款转嫁给土地出售者负担, 从而引起地价下降。这是税负后转的一种特殊形式。
12．一国社会消费水平高, 表明该国经济发展水平高, 税收收入水平相应就高；反之, 社会消费水平低, 税收收入水平就低。（ ）
【答案】×
【解析】税收收入水平由多种因素决定, 而不仅仅由社会消费水平决定。
13．税收的收入效应一般会导致经济的低效率或无效。（ ）
【答案】×
【解析】税收的收入效应是指, 税收导致纳税人可支配收入减少, 而对纳税人行为的影响的效应；税收的替代效应是指当某种税影响相对价格或相对效益时, 人们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动的效应, 税收的替代效应一般会妨碍人们对消费或活动的自由选择, 进而导致经济的低效或无效。
14．从理论上讲, 税和费都属于财政范畴, 因此, 在本质上是相同的。（ ）
【答案】×
“税”是由税务机关、【解析】要严格区分“税”与“费”, 两者主要的不同点包括:①征收单位不同。
财政机关或者海关依照税法的规定征收的；“费”则是由国家某些行政部门或者事业单位收取的。②收税是无偿的, 而收费是有偿的。③款项的使用方法和用途不同。纳税人缴纳的各种税款, 由政府统一支配, 列入中央预算和地方预算统一安排、使用, 为国家各项行政事业提供资金；“费”则大多不列入国家预算, 不由政府统一支配, 而是由各收费的部门为了满足本部门的地方的业务费用支出的需要而自行安排。
15．税务行政复议中, 公民、法人和其他组织对税务机关作出的行政行为不服, 在程序上可先向上一级税务机关申请复议, 对复议不服, 再向人民法院起诉；也可直接向人民法院起诉的形式是必须复议。（ ）
【答案】×
【解析】除法定行政复议前置的案件, 必须先经过行政复议, 才可提起行政诉讼以外, 其他行政案件均可直接提起行政诉讼。
16．我国印花税在中央和地方政府的分享比例是97%归中央政府, 3%归地方政府。（ ）
【答案】×
【解析】股票交易印花税收入的97%归中央政府, 其余3%和其他印花税收入归地方政府。
三、简答题