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一、单项选择题

1． 下列关于税法基本原则的表述中, 不正确的是（ ）。

A. 税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则

B. 税收公平原则源于法律上的平等性原则

C. 税收效率原则包含经济效率和行政效率两个方面

D. 税务机关按法定程序依法征税, 可以自由做出减征、停征或免征税款的决定

【答案】D

【解析】D 项, 税务机关按法定程序依法征税, 不得随意减征、停征或免征税款, 无法律依据不征税。

2． 税收的首要原则是（ ）。

A. 财政原则

B. 法治原则

C. 公平原则

D. 效率原则

【答案】A

【解析】集中财政收入是税收最基本的职能, 因此, 建立税收制度的首要原则就是财政原则。

3． （ ）原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行, 或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。

A. 税收中性

B. 税收均衡

C. 税收公平

D. 税收平等

【答案】A

【解析】税收中性指政府征税应当避免对市场机制运行产生不良影响, 特别是不能超越市场而成为影响资源配置和经济决策的力量, 而应当依靠市场机制的那只“看不见的手”。

4． 总遗产税模式的遗产税税率一般为（ ）。

A. 超率累进税率

B. 超额累进税率

C. 比例税率

D. 定额税率

【答案】B

【解析】总遗产税制是指对被继承人死亡时遗留的财产总额征收遗产税的制度。这种遗产税制一般设有起征点、免征额和扣除项目, 按照超额累进税率计征。

5． 收入效应的大小取决于（ ）的水平。

A. 累进税率

B. 边际税率

C. 累退税率

D. 平均税率

【答案】D

【解析】从税收角度而言, 收入效应是指由于课税或增税使纳税主体的收入发生变化, 改变总体收入水平, 使纳税主体境况变坏的效应。税收收入效应的大小由平均税率决定, 平均税率高, 税收负担重, 对纳税主体的收入效应大；反之, 则收入效应小。

6． 下列不属于公共产品的是（ ）。

A. 国防

B. 外交

C. 迪斯尼主题公园

D. 灯塔

【答案】C

【解析】公共产品的特征有:①不可分割性；②受益的非排他性；③非竞争性。C 项, 进入迪斯尼主题公园需要购买门票, 具备排他性, 不属于公共产品。

7． 为了使社会资源得到更加有效的配置, 应当使税收成本最小化, 这就是（ ）原则。

A. 最少征收费用

B. 便利节省

C. 税收经济效率

D. 税务行政效率

【答案】D

【解析】税务行政效率具体表现为税收征管活动中行政产出与行政投入之间的比例关系。行政产出在税收征管活动中集中体现为税收收入, 附带还体现为其他职能的实现, 行政投入则具体表现为税务机关为保证税法顺利实施和及时、正确、足额地计征税款所必需投入的行政管理费用。

8． 下列关于税款征收方式的陈述, 不正确的是（ ）。

A. 查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位

B. 定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位

C. 委托代征税款一般适用于小额、零散税源的征收

D. 查验征收一般适用于经营品种比较单一、经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位

【答案】A

【解析】A 项, 查定征收是指税务机关对财务会计核算不健全但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位和个人, 根据纳税户正常条件下的生产能力, 对其生产的应税产品确定产量、销售额并据以核算税款的一种征收方式。这种方式适用于生产规模较小、会计核算不健全的作坊式小企业。

9． 将税收分为直接税和间接税的划分标准是（ ）。

A. 税收负担是否转嫁

B. 税收与价格的关系

C. 课税对象的性质

D. 课税主体

【答案】A

【解析】B 项, 根据税收和价格的组成关系, 可分为价内税和价外税；C 项, 税收以征税对象为标准划分为商品劳务税、所得税、财产税、行为税、资源税。税收以各级政府征税和受益的权限为标准划分的中央税、地方税以及中央地方共享税。

10．税收的稳定作用机制主要表现在（ ）

A. 在经济发展过程中, 实现总供给与总需求的平衡

B. 促进地区间经济发展水平的协调

C. 起到内在稳定器的作用, 缓和经济波动

D. 对个人收入分配差距过大进行调节

【答案】C

【解析】税收的稳定作用机制是指在经济周期波动中税收自动地或人为地进行逆向调节, 起到

A 项, 实现供求平衡体现的内在稳定器的作用, 减缓经济波幅, 避免资源浪费的一种经济调节机制。

是平衡作用；B 项, 促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用；D 项, 调节收入分配体现的是调节作用。

11．増值税属于（ ）。

A. 中央税

B. 地方税

C. 所得税

D. 中央与地方税共享税

【答案】D

【解析】增值税属于中央与地方税共享税, 国内增值税部分, 中央政府分享75%, 地方政府分享25%。除此之外, 中央与地方共享税还包括:①资源税按不同的资源品种划分, 部分资源税作为地方