● 摘要
摘 要：银行业作为一个高风险、高负债的行业，因其与整个国民经济的高度关联性，防范银行业的风险一直是社会各界关注的焦点。特别是近几年来，国际金融界并购、破产事件层出不穷，数量之多，影响之大实属历史罕见，各国在震惊之余，纷纷开始审视自己的内部控制系统状况，更加认识到维护银行安全的重要性和紧迫性。
相对于国外商业银行来说，我国商业银行内部控制系统的建设还处在起步阶段，因此，建立健全内部控制系统，是我国商业银行一项亟待解决的重大课题，这也是本文的研究目的。这一问题的研究，对于如何完善我国现代商业银行内部控制系统具有一定的理论价值和现实意义。
本文分四部分阐述如何完善我国现代商业银行内部控制系统的问题。
第一部分：回顾了商业银行内部控制的基本理论的发展历程。首先，从内部控制的产生和发展开始，阐述了内部控制的基本概念及最初的应用。其次，论述了现代企业对内部控制的重视，进而总结出内部控制的作用和其局限性。最后，提出现代商业银行的内部控制，从巴塞尔银行监管委员会有效银行监管的核心原则中总结出现代商业银行内部控制的定义和它的内涵标准，并对现代商业银行内部控制的构成及其功能进行了描述。
第二部分：分析了系统论在现代商业银行内部控制系统中的运用。首先，介绍了系统论的产生和发展以及系统论的构成内容。其次，利用系统论中的系统概念、系统思维、系统方法、系统评价等与内部控制系统相关的几个方面的内容并把两者结合起来，将系统论的观点和方法应用于内部控制制度的建设，从而形成了现代商业银行的内部控制系统，并从系统的整体性、相关性、目的性、层次性、环境适应性、动态性等六个方面对现代商业银行内部控制系统的基本特征进行归纳。
第三部分：对中西方现代商业银行内部控制系统进行了比较分析。首先，介绍了西方现代商业银行内部控制系统在理论和实务方面的建设情况。其次，介绍了我国现代商业银行内部控制系统在理论和实务方面的发展情况。最后，通过对中西方现代商业银行内部控制系统比较分析，指出了目前我国现代商业银行内部控制系统存在的主要问题。
第四部分：提出了如何完善我国商业银行内部控制系统的一些思考和建议。首先，论述了我国商业银行内部控制系统的基本框架。其次，从环境子系统、信息子系统、活动子系统、风险评估子系统和内部稽核子系统等五个方面对我国现代商业银行的内部控制系统进行了全面、深入的论证和分析。最后，结合商业银行信贷授信工作的实例，具体分析了我国现代商业银行内部控制系统的应用情况。