● 摘要
民营中小企业已经成为我国国民经济发展中的重要力量。由于规模小、抗风险能力差、管理水平落后、内部控制不健全，导致企业管理效率低下，阻碍其进一步发展，使企业缺乏生命力。机械制造企业处在供应链的最下游，产品周期长，库存多，回款速度慢，因此内部控制建设相对于其他行业更加困难。内部控制在企业生发展过程中起到重要作用，被人们称为现代企业稳健发展的“稳定器”。内部控制的缺失导致企业经营失败的案例比比皆是。改善民营中小机械制造型企业的内部控制已经成为当前急需解决的问题。
本文从理论角度提出中小企业内部控制建设的意义，阐述内控控制与风险管理的关系，分析中小企业内部控制和风险管理的重点。以QJ机械制造企业内部控制为案例研究对象。首先对QJ公司的基本情况和公司现有的组织机构、内部管理框架进行介绍，对主要业务循环的内部控制现状进行调查，分析该企业内部控制可能存在的问题和潜在的风险隐患。在此基础上，对QJ公司的采购与付款业务循环、生产与存货业务循环、销售与收款业务循环三大业务循环控制中存在的问题，结合内部控制理论，提出改进方案。以期为QJ公司完善和加强内部控制体系提供参考，也为同类型企业在建立和完善内部控制提供借鉴。
关键词： 民营中小企业 内部控制 业务循环 风险管理
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