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一、名词解释

1． 综合所得税

【答案】综合所得税是指对纳税人的各项应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合征收的一种税。这种税制多采用累进税率, 其优点是较为充分考虑了纳税人的总体负担能力, 能够量能课税, 公平税负。但这种税制需要纳税人纳税意识强、服从程度高, 征收机关征管手段先进、工作效率高。综合所得税最先出现于德国。

2． 财产税

【答案】财产税是指对纳税人拥有或支配的财产课征的一类税的总称。是现代税制的三大课税体系之一。财产的内涵十分丰富, 包括一切积累的劳动产品（生产资料和生活资料）、自然资源（土地、矿藏、森林等）和各种科学技术、发明创作的特许权等。财产税的课征对象是财产, 财产的形式决定了财产税的形式。

二、简答题

3． 简述行为税的意义。

【答案】行为税是以纳税人的某种特定行为作为课税对象的税种。“特定行为”是指国家通过征税所要加以限制或监督的行为。行为税的意义包括:

（1）体现“寓禁于征”的作用

通过运用行政的、法律的手段, 或运用税收这种经济和法律相结合的手段, 行之有效, 限制、约束和调整这些消极的行为, 可以达到“寓禁于征”的作用。

（2）完善税制的作用

一个完善的税制体系, 其结构除了包括主体税种之外, 还需要其他税种的补充。行为税的税种虽小, 税收收入不多, 但却能发挥“拾遗补阙”的作用。行为税在任何国家的税收体系中, 能成为具有特殊意义的辅助税种。

（3）组织地方财政收入的作用

行为税一般都属地方税, 开征行为税对增加地方税税种、增加地方财政收入有一定作用。

4． 简述发票管理的规定。

【答案】为了加强发票管理和财务监督, 保障国家税收收入, 维护经济秩序, 必须加强对发票的管理。

（1）发票的领购

①依法办理税务登记的各类单位和个人, 在领取税务登记证件以后, 可以向税务机关申请领购发票；

②依法不需要办理税务登记的单位和个人需要领购发票的, 可以按照规定向税务机关申请领购发票；

③临时到外省从事经营活动的单位和个人, 可以凭本地税务机关的证明, 向经营地的税务机关申请领购经营地的发票。

④提出购票申请、提供相关证件、持簿购买发票。

（2）发票的开具

①发票只限于用票单位和个人自己填开使用, 不得转借、转让、代开发票；未经国家税务机关批准不提拆本使用发票。

②单位和个人只能按照国家税务机关批准印制或购买的发票使用, 不得用“白条”和其他票据代替发票使用, 也不得自行扩大专业发票的使用范围。

③发票只准在购领发票所在地填开, 不准携带到外县（市）使用。到外县（市）从事经营活动, 需要填开普通发票, 按规定可到经营地国家税务机关申请购买发票或者申请填开。

④使用发票的单位和个人必须在实现经营收入或者发生纳税义务时填开发票, 未发生经营业务一律不准填开发票。

⑤各类单位和从事生产、经营活动的个人, 在购买商品、接受劳务和从事其他经营活动的时候, 应当向收款方取得发票。开具发票以后, 发生销货退回, 需要开具红字发票, 必须收回原发票并注明“作废”字样, 或者取得对方有效证明；发生销货折让的, 应当在收回发票并注明“作废”以后重开发票。

（3）发票的保管

①单位和个人应当建立发票使用登记制度, 设置发票登记簿, 并定期向主管国家税务机关报告发票使用情况。

②使用发票的单位和个人应当妥善保管发票, 不得丢失。发票丢失, 应当于丢失当日书面报告主管国家税务机关, 并在报刊和电视等传播媒介上公开声明作废, 并接受国家税务机关的处罚。

③开具发票的单位和个人应当规定存放和保管发票, 不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿, 应当保存五年。保存期满, 报经主管国家税务机关查验后销毁。

5． 简述税收预测的概念和作用。

【答案】预测就是根据过去和现实的实际资料, 运用科学的理论和方法推测未来可能出现的情况。将预测应用于税收领域, 便形成了税收预测。

（1）税收预测的概念

税收预测是指在一定经济理论的指导下, 根据经济和税收收入历年统计资料, 在定性分析的基础上, 运用定量的方法, 对未来税收收入总量和结构等发展趋势所做出的分析、判断和推测。

①税收预测是税收计划的基础

为编制税收计划和检验税收计划提供了依据, 并可用于推测税收计划的执行结果。

②税收预测一种特殊的经济预测

税收预测研究的是税收发展前景在数量方面规律性的体现, 具有经济预测的一些特征。

（2）税收预测的作用

（1）建立现代税收管理体系的出发点

以税收收入预测为出发点, 就是要以科学预测基础上的税收收入规模为税收收入计划目标, 制定详细的收入目标体系。

（2）准确编制税收计划的重要基础

只有正确运用科学方法来预测未来的经济发展和税源变动趋势, 才能从根本上避免税收计划编制工作中的主观随意性和盲目性。

（3）严格税源监控、提高税收征管能力的重要手段

只有在对税收收入进行科学预测的基础上, 才能有效监控税源, 掌握税收工作的主动权, 进而通过分析税收计划与实际工作的差异, 找出征管中的紕漏, 从而有的放矢地强化税收征管, 提高税收征管能力。

6． 结合我国实际, 谈谈你对优化税收成本的看法。

【答案】我国税收成本存在征税成本总量偏高, 且结构不合理；纳税成本负担沉重, 深受政治体制影响；税收社会成本进一步扩大等问题, 需要按照下列原则和方法优化我国税收成本。

（1）税收成本优化的原则

①有利于组织税收收入

②有利于实现或促进依法治税

③有利于促进公平竞争

④有利于改进为纳税人服务

⑤兼顾近期利益与长远利益

（2）税收成本优化的要求

①税收制度的优化

税收制度的优化是税收成本优化的基础, 是实现依法治税和提高税收分配效率的重要保证。具体包括:

a. 法律制度的优化；

b. 税制结构模式的优化；

c. 税收征管模式；

d. 税收管理体制的优化。

②税收环境的优化

税收环境的优化是税收成本优化的外部条件。只有全社会都能树立税收法制的观念, 各级政府和相关部门都能理解税收、支持税收, 积极配合税务机关的工作, 并建立良好的税收社会服务体系, 税收成本优化才有良好的社会基础。

③人员素质的优化

人员素质的优化是税收成本优化的基本保障。

（3）税收成本优化的措施