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企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求。企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同。企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估。

科学管理。内部牵制。内部审计。管理控制。

财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作。两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序。两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见。两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严。

企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度。企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息。内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时。企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议。

重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定。

内部控制审计范围。制定的内部控制审计计划。拟采用的内部控制审计程序。内部控制审计风险。

印章要与空白票据分管。由一人办理资金全过程业务。严禁收款不入账、设立“小金库”。出纳人员根据资金收付凭证登记日记账。

预算管理工作机构设在财会部门。在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作。对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序。

1月1日。12月31日。3月31日。6月30日。

承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，导致业务外包失败。承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失。业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势。承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷。