问题：
[单选] 2014年12月31日，诚信企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元，账面价值为500万元。该企业适用的所得税税率为25％。则该企业应做的会计处理为（ ）。
借：递延所得税资产 5 贷：所得税费用 5 。借：递延所得税资产 5 贷：其他综合收益 5 。借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5 。借：其他综合收益 5 贷：递延所得税负债 5 。
问题：
[单选] 芬芳企业上年适用的所得税税率为33％，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25％，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
30。46.2。33。32.5。
问题：
[单选] 递延所得税资产一般应在资产负债表中（ ）项目列报。
流动资产。非流动资产。所有者权益。不需要在报表中列报。
问题：
[单选] 下列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。
因欠税产生的应交税款滞纳金。因购入存货形成的应付账款。因确认保修费用形成的预计负债。为职工计提的应付养老保险金。
问题：
[单选] 大海公司适用的所得税率为25%，2014年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2014年12月31日，该项罚款尚未支付。则2014年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
0。100。-100。25。
问题：
[单选] 一台设备的原值为100万元，账面价值为70万元，累计折旧为30万元。对于该项固定资产，税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同。不考虑其他因素，则该项设备目前的计税基础为（ ）万元。
100。30。70。0。
问题：
[单选] 下列各项负债中，其计税基础为零的是()。
因欠税产生的应交税款滞纳金。因购入存货形成的应付账款。因确认保修费用形成的预计负债。为职工计提的应付养老保险金。
问题：
[单选] 芒果企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25％，芒果企业2014年度实现利润总额1 800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2014年企业应交纳的所得税为()万元。
423.5。441.5。414.5。417.5。
问题：
[单选] 黄河企业2014年因关联方债务担保确认了预计负债600万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2014年末该项预计负债的产生的暂时性差异为()万元。
600。0。300。无法确定。
问题：
[单选] 下列各项资产、负债中，不形成暂时性差异的是()。
企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债。期末计提坏账准备。期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值。可供出售金融资产公允价值变动。
