2018年北京工商大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]之中国税制考研核心题库
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2018年北京工商大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]之中国税制考研核心题库（一） . 2 2018年北京工商大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]之中国税制考研核心题库（二）11 2018年北京工商大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]之中国税制考研核心题库（三）20 2018年北京工商大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]之中国税制考研核心题库（四）29 2018年北京工商大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]之中国税制考研核心题库（五）39
一、单选题
1． 根据消费税暂行条件的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间表述正确的是（ ）。
A. 预收货款结算方式下收到货款当天
B. 预收货款结算方式下发出应税消费品的当天
C. 赊销方式下收到货款当天
D. 分期收款结算方式下实际收款日期
【答案】B
【解析】CD 两项，分期收款结算方式与赊销方式的消费税纳税义务发生时间应为合同约定的收款日期的当天。
2． 某个人独资企业，2014年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.253000
B.311450
C.225750
D.237930
【答案】B
60%=60000（元），【解析】业务招待费扣除限额=10000000×5%。=50000（元）<100000×
15%=1500000（元），实际税前准予扣除50000元；广告费和业务宣传费用扣除限额=10000000×
发生150000+80000=230000（元），税前扣除准予扣除230000元。投资者的工资不得在税前扣除。
12）=932000（元）， 应纳税所得额=（10000000-7600000-1500000+50000+24000-3500×
35%-14750=311450（元）。 应缴纳个人所得税=932000×
3． 下列我国现行税种中属于间接税的是（ ）。
A. 车船税
B. 消费税
C. 资源税
D. 个人所得税
【答案】B
【解析】按照税收负担的最终归宿，即税负能否转嫁为标准，税收可分为直接税和间接税。直接税是指税负不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的各税种，如所得税、财产税等。间接税是指税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的各税种，如消费税、营业税和关税等。B 项属于间接税；ACD 三项属于直接税。
4． 根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，下列选项中表述正确的是（ ）。
A. 按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税
B. 液体盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按液体盐移送使用数量计算纳税
C. 液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时不纳税
D. 液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，再按固体盐销售数量计算纳税
【答案】A
【解析】对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税。
5． 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。
A. 税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
B. 税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等
C. 代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
D. 税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成
【答案】C
【解析】A 项，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系，税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实来决定；B 项，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；C 项，在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人；D 项，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
6． 下列各项中，关于印花税计税依据的陈述正确的是（ ）。
A. 仓储保管合同的计税依据为保管货物的价值
B. 建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用
C. 财产保险合同的计税依据为支付或收取的保险费，包括财产的价值
D. 营业账簿中记载资金的账簿的计税依据为“银行存款”和“现金”两项合计余额
【答案】B
【解析】A 项，仓储保管合同的计税依据为收取的仓储保管费用；C 项，财产保险合同的计
税依据为支付或收取的保险费，不含财产的价值；D 项，营业账簿中的记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”两项合计金额。
7． 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A. 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B. 资产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C. 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D. 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
【答案】B
【解析】A 项，纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天；C 项，纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天；D 项，采取预收货款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
8． . 某企业2014年9月将三年前进口的一台检测仪运往国外厂家修理，原进口价格80万元，复运进境时同类货物价格83万元，修理费1万元, 料件费4万元，进口关税税率为10%, 则9月份复运进境时应纳关税是（ ）万元。
A.0.3
B.0.5
C.8
D.8.3
【答案】B
【解析】运往境外修理的机器、工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以海关审查的修理费和料件费为完税价格，
9． 按照征税对象进行税收分类，遗产税属于（ ）。
A. 流转税
B. 行为税
C. 所得税
D. 财产税
【答案】D
【解析】按征税对象的性质划分可将税种分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。遗产税是以被继承人去世后所遗留的财产为征税对象，向遗产的继承人和受遗赠人征收的税，属于财产税。
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