题目：盈余持续增长和盈余信息质量的关系研究

作为会计信息的主要组成部分，盈余信息一直倍受股东、债权人及其他利益相关者关注。然而近年来，国内外连续发生的一系列财务欺诈案件使得会计盈余的质量问题日益突出，盈余管理行为普遍、会计信息失真等问题使得我国上市公司整体财务信息质量水平令人担忧。但是，在我国证券市场上仍不乏有业绩优良、盈余信息质量较好的上市公司，而从上千家上市公司所披露的会计信息中甄别出信息质量较好的公司一直是会计学术界和实务界所关注的问题。 本文首先界定了盈余信息质量的定义，在前人研究的基础上，构建了盈余信息质量的评价体系，以盈余的预测能力、盈余的价值相关性、盈余和现金流的关联度以及盈余披露的及时性作为盈余信息质量的评价标准，并建立模型对每个指标进行计量或测度，从而用定量分析方法来评价盈余信息的质量水平。实证研究部分，结合盈余增长理论和波特竞争理论分析公司的盈余管理行为，提出两组假设，最后，以我国1996年至2006年的深、沪两市上市公司中盈余持续5年增长的公司为主样本，选取行业相同、规模相近的公司作为配对样本进行实证分析。研究结果表明：盈余持续增长的公司的盈余信息质量水平高于盈余非持续增长的公司，而盈余和主营业务收入同时持续增长的公司具有更高的盈余信息质量水平。