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一、名词解释

1． 准公共物品

【答案】准公共品是指介于纯公共物品和私人物品之间、在消费过程中具有不完全非竞争性和非排他险的产品。准公共品是在消费方面具有较大程度外部性的一类公共物品。它具有两个特性:①消费中的争夺性，即一个人对某物品的消费可能会减少其它人对该物品的消费（质量和数量）; ②消费中具有排斥性，即只有那些按价付款的人才能享受该物品。准公共物品在现实中大量存在的，如大多数城市公用设施、公共教育和医疗保健服务等等。

二、简答题

2． 加入WTO 对中国关税制度的影响如何?

【答案】加入WTO 对中国关税制度的影响表现在以下几个方面:

（1）逐步取消各种关税减免，创造更加公平的竞争环境

清理税收减免、统一税收、公平税赋、扩大税基不仅符合国际通行规划，而且也是真正发挥关税作为主要调节手段的必要条件。

（2）逐步降低平均关税水平

要根据我国经济增长和市场发展的具体情况，分阶段的逐步调低关税。

（3）优化关税的有效保护结构

利用这一结构对不同行业的生产和不同层次的产品提供不同水平的有效保护。同时，对幼稚工业的保护应该强调随时间推移而逐步减少甚至解除保护，

（4）进一步改进非关税措施政策

在进口配额管理方面，尽可能全面采取招标、投标制度。

3． 税收价格与市场价格有哪些基本区别?

【答案】（1）二者的概念不同

①税收价格。税收和满足公共需要之间存在的本质联系，税收是私人经济部门为消费公共品而向公共经济部门支付的“价格”，从而将纳税和公共品提供纳入交换关系和价格分析的框架之中，使纳税行为有了经济学的理论根据。

②市场价格:市场价格是在市场经济下由供给和需求共同决定的价格，是劳务与产品交换时要立即支付的价格，于交易前买卖双方就达成明确的一致。这是与税收价格不同的概念，税收并不直接表现为人们在市场上购物而支付的价格，市场价格则代表实际意义上的交换代价。

（2）税收具有市场价格所没有的特性

①强制性

税收的强制性，是指国家的征税活动是以国家的法律、法令为依据实行的，任何单位和个人都必须依法履行纳税义务，否则就会受到法律的制裁。强制性是税收作为公共产品的价格这一基本性质所决定的。

②无偿性

税收的无偿性，是指国家征税之后税款即为国家所有，归国家自主支配和使用，国家并不承担任何必须将税款等额直接返还给纳税人，或向纳税人支付任何报酬的义务。

③固定性税收的固定性，是指政府在征税以前就以法律形式制定了税收制度，规定了各项税制要素，并按这些预定的标准进行征收。

4． 商品税类有哪此优缺点?

【答案】商品税，又称流转税，是指对商品的流转额和非商品营业额课征的各税种的统称。

（1）商品税的优点

①税收征管相对简便

商品税主要是对生产经营的企业课征的。相对于对个人课征的所得税而言，商品税的计算是较为简单方便的。

②收入较为稳定

与所得税相比，商品税的税收收入较为稳定。商品税只要有市场交易行为发生就要课税，因而不受或较少受生产经营成本的影响。

③直接影响市场活动

商品税是对商品和劳务的市场活动直接征税，纳税环节的确定、差别税率的运用、税收的减免等，都会直接影响商品和劳务的供需对比状况，促进或阻碍政府的产业政策目标和其他目标的实现。

（2）商品税的缺点

①税收负担的间接性

商品税的纳税人经常与负税人分离，因此，其税负的承担者往往并不直接感受到自己是税收的实际交纳者，而纳税人只不过是整个税收活动的中介者而己。同时，负税人对税负增减的感受程度，也相对弱于所得税的负税人。增加商品税增加的是消费者的负担。

②商品税一般具有累退性质

商品税一般实行比例税率，纳税人的税负随着消费的增加而下降，随着个人收入的增加而下降。这是因为，同样的消费，穷人要用自己较大份额的收入去承担税负，而富人只要用其收入的较少份额就足以应付税收的课征。从这个意义上说，穷人的税负重。

5． 你认为中国是否有必要以社会保障税取代社会保障费?

【答案】我认为中国有必要以社会保障税取代社会保障费，原因如下:

（1）深化体制改革全球化趋势下，需要以社会保障税取代社会保障费

①全球化下，竞争加剧，增加了国家财政的负担和压力，同时国家又承担了新的社会风险，

国家负担沉重，需要分散风险。

②国家要深化体制改革，要调整新的分配方式，国家为缓和矛盾就小得小拿出更多的钱来完善社会保障制度。这样一来国家既要负担外在的风险，又要承担内在的压力，财政压力巨大。

（2）人口老龄化加快，需要以社会保障税取代社会保障费

目前我国已进入老龄化社会，离退休人员数量剧增，带来全国福利保险费总额剧增。2013年，我国60岁以上老年人数量达2.2亿（2012年65岁以上的老年人口数答1.2亿），并且每年以800万的速度增长，2050年预计老年人口数占总人口的数量为1/3，而我国尚处于发展中国家，出现“未富先老”的情况。概括起来我国的老龄化呈现“基数大、速度快、底子薄和负担重”的特点，需要以社会保障税取代社会保障费。

（3）社会集资和管理存在“范围小、层次低、差异大、管理乱、收费难”等问题

①“范围小”:社保的享受存在城乡、行业、体制之别，即享受对象主要以国家机关、事业单位、国有企业和其他组织的一部分人，70%的农村人口享受的只享受社保中的部分内容。

②“层次低”:目前，在我国除了养老保险、医疗保险和失业保险外，其它社会保险项目仍然停留在试点阶段，没有全面实行社会统筹。

③“管理乱”:社会保障资金管理混乱。一是部门分割，管理成本高昂。二是社会保障基金运营未引入市场机制，存在挪用、挤占甚至浪费现象，制约其提升社会效率作用的发挥。

④“差异大”:首先，缴费水平、待遇标准和范围差异大。其次，在已享受社会保障

的人群中，由于保障资金来源不一，其享受的待遇还存在很大差异。

⑤“收缴难”。首先，法制缺乏，刚性不足，收缴困难。其次，对于统筹缴费，在狭隘的部门利益驱动下，一部分企业拒缴、滞缴和逃缴。因此，需要以社会保障税取代社会保障费。

（4）保持社会稳定，需要以社会保障税取代社会保障费

2013年城镇登记失业率为4.1%，但目前的统计却不包括大多数农村人口，在大批农民工涌入城市的背景下（2亿农民工），流动人口的就业对保持社会稳定意义重大，需要以社会保障税取代社会保障费。

三、论述题

6． 广东省东莞市决定从2009年土月1日起，在全市范围内禁止养猪。据称，东莞市现有75万头生猪带来的污染排放量，相当于450万人口的污染排放量，要新建一座日处理132万吨的污水处理厂，才能有效净化处理。（《南方都市报》2007年12月5日）你如何看待东莞禁猪? 请从公共规制的角度对东莞禁猪可能引发的问题进行分析。

【答案】（1）理论上来说，没有什么行业是不可以“禁止”的，禁或者不禁系于决策者对这个行业的利弊权衡。东莞市全市范围内禁止养猪，政府给出的理由是污染严重和经济上得不偿失。东莞市的“禁猪令”主要是根据当地的实际情况作出的决定。东莞市是以制造业为主的城市，其最大特点是工厂多、外来人口多，农业己不是最主要的经济方式了。而不养猪既可以节约土地，又可以减轻当地环境污染的治理难度。这也有利于其他地区发展生猪生产，符合各地区之间按照