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一、简答题

1． 提升行政绩效的预算原则有哪些?

【答案】预算是一国政府在一定时期内为达成政治、经济和社会目标，依据国家之施政方针，以国家整体资源与国民负担能力为评估基础，所预定的公共财政的收支计划，也即经过政治程序所为之的国家资源配置。

预算原则有传统的强调民主政治监督的原则和现代的强调提升行政绩效的原则。

基于预算的经济稳定、资源配置及行政管理等功能，现代的预算原则不应再局限于民主政治监督控制，政府行政责任与行政职能的加强更为重要。根据美国前预算局局长史密斯的倡议，提升行政绩效的有下列八项:

（1）计划原则。即政府所有预算皆应按照计划来编制，预算反映政府计划，两者具有密切关系。

（2）责任原则。行政首长对于预算的责任是使行政机关的计划符合立法部门所反映的民意，并以最低廉的成本来执行计划。

（3）根据报告原则。预算的编制、立法与执行，均应根据政府各机关的财务及业务报告，而非盲目地任意决定预算。

（4）具备适当权力原则。行政机关为有效执行预算，必须具备执行预算的权限及执行职权的必要人员。

（5）多元预算手续原则。政府预算的手续，可依行政活动、工作毛! 划的不同而有差异，无须强求一致。

（6）自由裁量原则。对于政府各支出项目及内容，不宜过分详订并限制留用，在不违反施政方针或目标的前提下，可授子各机关自由裁量的空间，律更有效率地使用资源。

（7）预算时间弹性原则。为充分发挥预算的经济稳定功能，政府施政计划的实施及经费支出时间，可随总体经济状况作必要而有弹性的调整，例如多年期大规模公共建设的资本性支出，即有其时间弹性的必要。

（8）顶算机关关联原则。中央顶算机关与各机关执掌预算及计划的部门，应相互保持充分联系及协调与合作的关系。

2． 当代各国政府再造的主要策略是什么?

【答案】（1）美国政府再造的主要策略

①顾客至上，民众优先

a. 要求联邦各机构遵守新颁布的“顾客服务标准”，加速改善对纳税人的服务; b. 促进公共服务机关间的竞争，逐步消除公营独占事业，统一联邦机构的成本会计标准; c. 创造市场经济活动，推动公营事业私有化; d. 利用自由市场机制来解决问题，以市场机能取代政府的直接管制。

②删减法规，简化程序

a. 有效简化预算过程，将联邦政府财政收支改为两年预算，允许各部会保留50%当年未用完之行政经费; b. 人事制度分权化，逐步取消繁琐的“联邦人事手册”，简化联邦人事分类制度，并赋予各部会在用人与薪资上更多的弹性; c. 简化联邦政府采购方式，将联邦政府的采购管制从严规定部分，改为指导原则; d. 调整各级行政部门调查官的职责，将从严的作业审查原则，改为以协助促进行政管理; e. 解除过度的管制规章，预定在三年内消除半数以上政府机构的各项管制性规章; f. 授权各州及地方政府，给地方政府以选择权，使之弹性运用联邦政府的管制规定。

③授予权能，追求成果

a. 充分授权并扩大管理者的权限; b. 联邦公务员必须担负工作成败责任，机关必须设定明确的可以衡量的成果目标，并定期提出成果报告; c. 给公务员提供适当的训练及设备器材以帮助其达成任务目标，为此赋予各联邦机构筹措并运用员工的训练经费，发展联邦政府机关通用的信息科技策略; d. 加强工作环境品质，提高担任公职的均等机会，并促进公务员多样化; e. 促进管理与劳工的合作关系，成立国家合作关系委员会，专门负责管理人员和联邦受雇者之间的合作与联系; f. 发挥领导能力，联邦各机构应有明确的职责，积极推行品质管理的相关训练。

④节约成本，提高效能

a. 消除不必要的开支，赋予总统更大的裁减政府支出的权力，裁撤不必要的机构，削减过时的计划; b. 扩增联邦政府的征收金额，扩大各部会自行设定规费与运用规费的权力，开放联邦机构委托民间机构追讨政府债务; c. 鼓励投资以提高生产力，允许联邦各机关成立创新投资基金以从事长期性投资; d. 运用企业再造工程的方式降低计划成本，发展全国性的信息系统，以电子政府的方式传送服务与提供信息，行政管理委员会负责协助各部会重新设计更好的施政计划。

（2）英国政府再造的主要策略

英国的政府再造策略主要包括有效率稽核、财务管理改革方案、续阶方案、公民宪章以及民营化，具体内容如下:

①效率稽核

撒切尔首相执政后，在首相办公室成立了一个“效率小组”，对各行政部门的特定问题，如增进效率、消除浪费等进行小规模调查，其主要日的在于发现、改善政府机关阻碍行政效率的因素，并提出改进的建议。

②财务管理改革方案

1982年5月内阁提出了“财务管理改革方案”，并由财政部和“管理暨人事局”成立一个“财务管理小组”来推动这项方案的进行。“财务管理改革方案”是一种绩效管理和目标管理式的财务预算运用模式，强调机关内各业务主管有权进行分权式的财务管理，同时要负管理成败之责任。计划的重点在于消除政府浪费、提升行政效率、建立成本意识观念、确保资源运用之最大效益，

其主要的目的在于使各级管理者能够具有清楚的工作目标，对资源是否作最有效运用能有一个明确的责任界定，并拥有所需信息、训练与专家的建议。该方案鼓励各部门大量运用绩效指标，来引导目标的达成。

③续阶方案

在推行了一些改革机制之后，效率稽核小组发现政府的问题并不在官僚本身，是官僚组织结构严重地束缚了机关有效的运作。因此，“效率小组”在1988年向首相提出了一份“改善政府的管理:续阶改革”计划，并自1988年2月起依照计划内容正式推动。这份报告中针对政府各部门的运作情况列举了七项发现，并从这些发现当中建议三个改革的方向与做法:

a. 强化有效的政策与服务之提供:建议各部会成立附属机关，专门负责执行该部会所提供的服务项目，二者并订定类似契约关系的工作纲领。

b. 执行服务提供者应具备相关的经验与技术:故建议实施适当的训练计划，确保服务的品质。 c. 改革持续在部门中进行，并形成一种持久的压力:建议指定一位常务次长级官员出任专案管理者。

④公民宪章

1991年梅杰继任英国首相。梅杰上任后，一方面持续过去撒切尔夫人的改革做法，另一方面则向国会提出“公民宪章”的改革构想与计划，并且在内阁办公室的“公共服务与科学局”下成立了一个“公民宪章小组”负责推动这项革新方案。“公民宪章”的主要目的在于改善公共服务的品质、增进资源运用的最大效益，期望将任何公共服务接受者视为消费者，赋予自由选择服务提供者的权利。它主要标榜四项主题:提升服务品质; 享用服务时有更多的选择机会; 人民可以要求知晓服务标准; 确保经费运用的妥适性。

⑤民营化

民营化是撒切尔内阁在针对政府机关的功能进行全面改革时的一项手段。经过权衡后，将所有必须民营化的国营事业。撒切尔内阁在11年的任期中，共出售40%的国营企业。

（3）新西兰政府再造的主要策略

新西兰政府的改革范畴相当广泛，并不局限于行政改革，而是扩及金融、货币、劳动市场、选举、政治等层面。新西兰推动改革的组织主要为:国家公务委员会、财政部、首相与内阁部。新西兰的政府再造的策略主要由预算与财务管理制度改革与民营化两部分组成。具体内容如下:

①预算与财务管理制度

a. 开源节流。新西兰政府主要是以增税的方式来削减预算赤字，一方面以扩大税基、降低税率来增加税收; 另一方面也削减公共支出，包括对民问企业的直接补助支出、社会服务、教育、健康医疗补助等。

b. 财政法。于1989年通过，主要是将私部门公司会计的架构应用于政府预算制度之中。自一先将过去重视资源的输入改为重视服务产出，现金会计预算制度改为权责会计制，以此希望能够紧密地将“支出”与“结果”合而为一，因此规定各部门必须在二年内全面实施。

c. 财政责任法。于1994年通过，用以规范政府债务规模，及确保政府资产的适当使用，要求