甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有( )。 所得税费用为900万元。 应交所得税为1300万元。 递延所得税负债为40万元。 递延所得税资产为400万元。
下列各项资产、负债中，应当采用公允价值进行后续计量的有（ ）。 持有以备出售的商品。 为交易目的持有的5年期债券。 远期外汇合同形成的衍生金融负债。 实施以现金结算的股份支付计划形成的应付职工薪酬。
下列各项中，不应计入发生当期损益的有（ ）。 开发无形资产时发生的符合资本化条件的支出。 以公允价值计量的投资性房地产持有期间公允价值的变动。 经营用固定资产转为持有待售时其账面价值小于公允价值减去处置费用后的金额。 对联营企业投资的初始投资成本大于应享有投资时联营企业可辨认净资产公允价值的差额。
AS公司2012年期初与AM公司签订－项资产置换协议，按照协议约定，AS公司换出－批成本为120万元的库存商品和－项按照公允价值计量的投资性房地产(账面价值为100万元)，以取得AM公司－台大型生产设备。置换日该批商品市价为200万元，投资性房地产公允价值为150万元，AM公司设备当日的公允价值为300万元。AS公司另收到AM公司支付的银行存款33万元。假定该交换具有商业实质，AS公司与AM公司均为增值税－般纳税人，适用的增值税税率均为17%。假定不考虑其他因素，则下列说法不正确的是（ ）。 AS公司应以换出资产公允价值为基础确认换入资产的入账价值。 AS公司换入的大型设备的入账价值为300万元。 AS公司该项交换中收取的不含税补价的金额为33万元。 AS公司因该项置换确认的对营业利润的影响为130万元 。
甲公司20×2年应确认代理航空公司归集对价的手续费收人为（ ）万元。 350。 105。 245。 168。
2×13年年末，由于国际形势变化，甲公司(境内以人民币为记账本位币的企业)对－架账面价值为26600万元人民币的飞机进行减值测试。该飞机取得的现金流入、流出以美元计量。甲公司适用的折现率为5%。预计上述飞机未来5年产生的现金流量分别为800万美元、900万美元、750万美元、750万美元、800万美元。2×13年末美元汇率为1美元＝6.65元人民币，甲公司预测以后各年末汇率为：第－年末，1美元＝6.60元人民币；第二年末，1美元＝6.63元人民币；第三年末，1美元＝6.65元人民币；第四年末，1美元＝6.63元人民币；第五年末，1美元＝6.60元人民币。甲公司该飞机在2×13年末的市场销售价格为3800万美元，如果处置的话，预计将发生清理费用20万美元。已知：(P/F，5%，1)＝0.9524、(P/F，5%，2)＝0.9070、(P/F，5%，3)＝0.8638、(P/F，5%，4)＝0.8227、(P/F，5%，5)＝0.7835。假定不考虑其他因素，则甲公司应对该飞机计提的减值金额为（ ）。
