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一、单项选择题

1． 经济学家拉弗用图揭示了税率和税收收入之间的关系。由图可知（ ）。

图税率与税收收入间关系

A. 税率越高, 税收收入就越高

B. 政府若要増加税收, 需要确定合理的税率 C. 是政府调节经济的最佳税率选择

优于

时, 税率越高税收收入反而是下降的；C D. 从鼓励高新技术产业发展看, 税率【答案】B 【解析】A 项, 直接从读图中获取信息, 当税率大于

项, 政府调节经济要根据具体的经济运行状况而定, 例如:当经济増长过热时, 政府可能要适度调高税率, 控制经济増长过快, 而当经济出现萧条、下滑明显时, 政府可能要降低税率, 刺激生产的发展, 所以说是政府调节经济的最佳税率选择是不科学的；D 项, 从鼓励高新技术产业发展看, 应降低

税率, 给予税率优惠, 提高产业的自我创新能力, 因此应该是税率优于

2． 公共产品不能由市场有效提供而必须由政府提供, 如果由市场提供, 每个消费者都不会自愿掏钱去购买, 而希望由别人来提供自己免费使用, 此即所谓（ ）现象。

A. 竞争失效

B. 偏好不合理

C. 免费搭车

D. 分配不公问题

【答案】C

【解析】由于公共产品的非排他性特征, 那些从低呈报并少出资者并不会被排斥在公共产品消费范围之外。这样, 人们完全有可能不付任何代价, 而同样享受由他人出资提供的公共产品。即通常所说的“免费搭车”现象。

3． （ ）原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行, 或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。

A. 税收中性

B. 税收均衡

C. 税收公平

D. 税收平等

【答案】A

【解析】税收中性指政府征税应当避免对市场机制运行产生不良影响, 特别是不能超越市场而成为影响资源配置和经济决策的力量, 而应当依靠市场机制的那只“看不见的手”。

4． 以征税和税款支配的权限为标准划分, 可将税收划分为（ ）。

A. 中央税、地方税和中央地方共享税

B. 直接税和间接税

C. 商品劳务税类、所得税类

D. 从价税和从量税

【答案】A

【解析】B 项, 以税收负担能否转嫁为标准, 划分为直接税和间接税；C 项, 税收以征税对象为标准划分为商品劳务税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类等几大类；D 项, 根据计税依据不同, 税收可分为从价税和从量税。

5． 下列关于税收征收管理权利与义务的说法错误的是（ ）。

A. 纳税人有权要求税务机关对自己的情况保密

B. 税务人员不得滥用职权故意刁难纳税人

C. 纳税人享有申请行政复议的权利, 但无权检举税务人员的违法行为

D. 税务机关依法执行职务, 任何单位和个人不得阻挠

【答案】C

【解析】纳税人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为, 如索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守, 不征或者少征应征税款, 滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人等。同时, 纳税人也有权检举其他纳税人的税收违法行为。

6． 按照征税对象进行税收分类, 遗产税属于（ ）。

A. 流转税

B. 行为税

C. 所得税

D. 财产税

【答案】D

【解析】按征税对象的性质划分可将税种分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类, 其中遗产税属于财产税。

7． 教育, 尤其是高等教育, 是一种典型的（ ）。

A. 纯公共产品

B. 混合公共产品

C. 私人产品

D. 个人产品

【答案】B

【解析】高等教育满足非竞争性而不满足非排他性, 一部分个人会被排除在享受高等教育之外, 因此属于混合公共产品。

8． 下列各项中, 按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定, 不承担税务登记义务的是（ ）。

A. 依法负有代扣代缴税款义务的单位

B. 临时从事生产经营活动的个体工商户

C. 企业在本地设立的非独立核算的分支机构

D. 不从事生产、经营, 但依法负有纳税义务的单位

【答案】C

【解析】税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所, 要办理税务登记, 承担税务登记义务；C 项, 企业在当地的非独立核算的分支机构, 是不需要进行税务登记的。不从事生产、经营, 但依法负有纳税义务的单位和个人, 除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外, 都应按规定向税务机关办理税务登记。

9． 下列关于税法基本原则的表述中, 不正确的是（ ）。

A. 税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则

B. 税收公平原则源于法律上的平等性原则

C. 税收效率原则包含经济效率和行政效率两个方面

D. 税务机关按法定程序依法征税, 可以自由做出减征、停征或免征税款的决定

【答案】D

【解析】D 项, 税务机关按法定程序依法征税, 不得随意减征、停征或免征税款, 无法律依据不征税。

10．我国目前税种中属于地方收入的是（ ）

A. 増值税

B. 房产税