2017年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业学位]考研题库
● 摘要
一、单选题
1． 在进行税则归类时，进口地海关无法解决的归类问题，应报（ ）明确。
A. 当地外经贸部门
B. 海关总署
C. 国务院
D. 财政部
【答案】B
【解析】税则归类，就是按照税则的规定，将每项具体进出口商品按其特性在税则中找出其
，以便确定其适用的税率，计算关税税负。按照税则归类规最适合的某一个税号，即“对号入座”
则，进口地海关无法解决的归类问题，应报海关总署明确。
2． 资源税税目、税率表外的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的征免规定是（ ）。
A. 不征收资源税
B. 由国务院批准决定征收与缓征
C. 由国家税务总局批准决定征收与缓征
D. 由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与缓征
【答案】D
【解析】未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与缓征资源税，并报财政部和国家税务总局备案。
3． 某企业委托酒厂加工药酒10箱, 该药酒无同类产品销售价格, 已知委托方提供的原料成本2万元, 受托方垫付辅料成本0.15万元, 另收取的不含增值税加工费0.4万元, 则该酒厂代收代缴的消费税）。（消费税税率为10%）（ ）。
A.2550元
B.2833元
C.4817元
D.8500元
【答案】B
【解析】委托加工的应税消费品, 没有同类消费品销售价格的, 按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式: 组成计税价格
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:
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组成计税价格
因此, 该酒厂代收代缴的消费税
4． 下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是（ ）。
A. 飞机场跑道占用耕地
B. 医院占用耕地
C. 铁路线路占用耕地
D. 军事生产企业占用耕地
【答案】B
【解析】AC 两项，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；D 项，军事生产企业占用耕地不属于耕地占用税的减免税范围。
5． 2009年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2014年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（ ）万元
A.0
B.7.5
C.42.5
D.50
【答案】C
【解析】企业转让上述限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税。上述限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按照限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。企业完成纳税义务后的限售股转让收入余额转交给实际所有人时不再纳税。因此，该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税=200×（1－15%）×25%=42.5（万元）。
6． 城市维护建设税的计税依据是（ ）。
A. 实际缴纳的消费税、增值税、关税税额之和
B. 实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和
C. 实际取得的销售额
D. 向购买方收取的全部价款和价外费用
【答案】B
【解析】城市维护建设税的计税依据是指纳税人实际缴纳的“三税”税额, 包括增值税、消费税和营业税。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款, 是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁, 不作为城建税的计税依据, 但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时, 应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚政。
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7． 某县城一家外商生产企业为增值税一般纳税人, 2015年2月进口原材料一批, 向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售产品缴纳増值税30万元、消费税50万元, 由于缴纳消费税时超过纳税期限10天, 被罚滞纳金0.25万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税为（ ）万元。
A.0
B.4
C.4.25
D.5.6
【答案】B
【解析】自2010年12月1日起, 对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。进口原材料不缴纳城建税, 滞纳金不是城建税的计税依据。因此, 该企业本期销售产品应缴纳城建税=（30+50） ×5%=4（万元）。
8． 某物业管理公司负责某商场的物业管理, 该公司2015年7月份共向商场收取费用100万元, 其中:清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交营业税（ ）。
A.2.5万元
B.2.75万元
C.3.5万元
D.5万元
【答案】C
【解析】物业公司代商场支付的水电费是免交营业税的。所以物业公司应交的营业税
9． 下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（ ）。
A. 设备进口后的技术服务费用
B. 由买方负担的包装材料和包装劳务费
C. 进口货物在境内的复制权费
D. 货物进口后的安装、维修费
【答案】B
【解析】AD 两项，厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务费用不得计入完税价格中；C 项，特许权使用费应计入关税完税价格，但进口货物在境内的复制权费不得计入该货物的实付或应付价格之中。
10．位于市区的某企业2015年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元, 其中关税102万元,
进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）。
A.14万元
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