当前位置:会计题库>第十九章所得税题库

问题:

[单选] 甲企业成立于20×4年,主要从事A产品的生产和销售,适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备,当日投入使用,预计使用年限为5年,无残值,企业采用年限平均法计提折旧,税法与会计折旧方法及净残值相同,税法规定的折旧年限为10年。甲企业当年实现销售收入2000万元,发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除,超过部分结转到以后年度扣除。则20×4年末甲企业应该确认的递延所得税资产为()。

A . 16.25万元
B . 12.5万元
C . 8.75万元
D . 17.5万元

马克思货币必要量规律的前提条件是()。 黄金是货币商品。 商品价格总额是既定的。 执行流通手段职能的货币量。 以上均正确。 按照其反映对象范围的不同,统计指数可以分为()。 A.个体指数。 B.动态指数。 C.静态指数。 D.组指数。 E.总指数。 符合原发性甲减的试验结果是(). T3T4↑、TSH↓、TRH兴奋试验(-)。 T3T4↓、TSH↓、TRH兴奋试验(-)。 T3T4↑、TSH↑、TRH兴奋试验(-)。 T3T4↑、TSH↑、TRH兴奋试验(+)。 T3T4↓、TSH↑、TRH兴奋试验(+)。 在交割时,如果发生期货价格与现货价格不同,投机者就会利用这个机会进行套利,结果导致两个市场价格关系更加不稳定。() 甲公司于2015年2月自公开市场以每股8元的价格取得A公司普通股200万股,作为可供出售金融资产核算(假定不考虑交易费用和已宣告但尚未发放的现金股利)。2015年12月31日,甲公司该股票投资尚未出售,当日市价为每股12元。按照税法规定,资产在持有期间的公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%,假定在未来期间不会发生变化。甲公司2015年12月31日因该可供出售金融资产应确认的其他综合收益为()万元。 200。 800。 600。 0。 甲企业成立于20×4年,主要从事A产品的生产和销售,适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备,当日投入使用,预计使用年限为5年,无残值,企业采用年限平均法计提折旧,税法与会计折旧方法及净残值相同,税法规定的折旧年限为10年。甲企业当年实现销售收入2000万元,发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除,超过部分结转到以后年度扣除。则20×4年末甲企业应该确认的递延所得税资产为()。
参考答案:

  参考解析

甲企业20×4年度应确认的递延所得税资产=(350-2000×15%+200/5×9/12-200/10×9/12)×25%=16.25(万元)

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