2017年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业学位]考研强化模拟题
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2017年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业学位]考研强化模拟题（一） . 2 2017年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业学位]考研强化模拟题（二）15 2017年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业学位]考研强化模拟题（三）29 2017年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业学位]考研强化模拟题（四）46 2017年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业学位]考研强化模拟题（五）60
一、单选题
1． 根据现行消费税政策, 下列各项中不属于应税消费品的是（ ）。
A. 高尔夫球具
B. 实木地板
C. 低档护肤护发品
D. —次性木禊
【答案】C
【解析】自2006年4月1日起, 取消对低档护肤护发品征收消费税。
2． 下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（ ）。
A. 载客汽车
B. 三轮汽车
C. 船舶
D. 拖船
【答案】B
【解析】以整备质量作为车船税计税标准的是货车（包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等）、挂车、专用作业车和轮式专用机械车。A 项以辆作为车船税计税标准；C 项，机动船舶以净吨位每吨作为车船税计税标准，游艇以艇身长度每米作为车船税计税标准；D 项，拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税。
3． 下列选项中, 应当缴纳营业税的是（ ）。
A. 纳税人提供的矿山爆破劳务
B. 纳税人提供的矿产资源开采劳务
C. 纳税人提供的矿产资源切割劳务
D. 纳税人提供的矿产资源洗选劳务
【答案】A
【解析】纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务属于增值税应税劳务, 应当缴纳增值税。
4． 按课税标准不同, 可以将税收分为（ ）。
A. 中央税和地方税
B. 实物税和货币税
C. 价内税和价外税
D. 从量税和从价税
【答案】D
【解析】A 项是按税种的隶属关系来分类的；B 项是按税收缴纳形式来分类的；C 项是按税收与价格的关系来分类的。
5 某外贸企业收购一批货物出口，，离岸价6万美元（汇率1:6.8）该批货物应纳出口关税为（ ）．
（该货物出口关税税率为20%）。
A.6.8万元
B.8.16万元
C.9.79万元
D.10.51万元
【答案】A
【解析】出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。因此，该批货物应纳出口关税=6×6.8÷（1+20%）×20%=6.8（万元）。
6． 2013年9月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币600万元（关税税率为15%）, 海关规定的监管年限为5年；2015年8月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧150万元的免税设备出售给国内另一家企业（再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为10%）。该公司应补缴关税（ ）万元。
A.30
B.32
C.36
D.40
【答案】C
【解析】按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需予补税的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，计算公式为:完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[l－申请补税时实际已使用的时间（月）÷（监管年限×12）], 故补交额=600×（1-2+5）×l0%=36（万元）。
7． 下列关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法，不正确的是（ ）。
A. 以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B. 以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为按规定补交的出让金
C. 以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
D. 以拍卖出让方式取得土地使用权的，为土地使用权的账面价值
【答案】D
【解析】AD 两项，以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的，地价款为支付的土地出让金；B 项，以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为按规定补交的土地出让金；C 项，以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款。
8． 已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的，应执行下列政策（ ）。
A. 纳税人应在缴纳税款的十年内申请退税，逾期不予办理
B. 自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额
C. 对公安机关车辆符理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，退还全部已缴税款
D. 对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，不得退还已缴税款
【答案】C
【解析】已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆，对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，退还全部已缴税款。
9． 某酒厂2014年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户, 其成本共计96000元, 应当缴纳的消费税为（ ）（成本利润率10%）。
A.21120元
B.21600元
C.28800元
D.29400元
【答案】D
【解析】粮食白酒消费税实行复合计税, 从量消费税
10．某国有企业2012年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2015年3月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的増值额为（ ）。（不考虑地方教育费附加）
A.400万元
B.1485万元
C.1490万元
D.200万元
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