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2017年石河子大学专业综合（会计学、财务管理）之财务管理复试实战预测五套卷（一） . .... 2

2017年石河子大学专业综合（会计学、财务管理）之财务管理复试实战预测五套卷（二） . .. 14

2017年石河子大学专业综合（会计学、财务管理）之财务管理复试实战预测五套卷（三） . .. 26

2017年石河子大学专业综合（会计学、财务管理）之财务管理复试实战预测五套卷（四） . .. 38

2017年石河子大学专业综合（会计学、财务管理）之财务管理复试实战预测五套卷（五） . .. 51

一、名词解释

1． 经营租赁

【答案】经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。经营租赁是由出租人向承租企业提供租赁设备，并提供设备维修保养和人员培训等服务性业务。经营租赁通常为短期租赁。承租企业采用经营租赁的目的，主要不在于融通资金，而是为了获得设备的短期使用和出租人提供的专门技术服务。经营租赁又称营业租赁或服务租赁，它具有如下特点：

①承租企业根据需要可随时向出租人提出租赁资产；②租赁期较短，不涉及长期而固定的义务；③在设备租赁期间内，如有新设备出现或不需用租入设备时，承租企业可按规定提前解除租赁合同，这对承租企业比较有利；④出租人提供专门服务；⑤租赁期满或合同中止时，租赁设备由出租人收回。

2． 利税分流制度

【答案】利税分流制度是指为了改善政府与国有企业之间的经济利益关系而制定的关于国家以税收和上交利润两种形式参与国有企业利润分配的财经制度，具体内容是国家参与国有企业利润分配采取税收（即所得税）和上交利润两种形式，而不是只采取税收或上交利润某一种形式。

为了明确国家与企业的利益关系，促使企业转换经营机制，我国从1989年开始在一部分国营企业中实施利税分流的试点，这是对企业承包经营责任制的完善和发展。其具体内容可以概括为：利税分流、税后承包、税后还贷。利税分流就是企业实现的利润分别以所得税和利润两种形式上交国家一部分，其余利润留给企业。税后承包就是企业把上交所得税以后应交给国家的投资收益部分以承包方式确定下来。税后还贷就是企业的固定资产投资借款，应在交纳所得税以后，用企业留用利润或其他自主运用的资金归还。

3． 营运资金（营运资本）

【答案】营运资金又称营运资本、营运成本，有广义和狭义之分。广义的营运资本是指总营运资本，即在生产经营活动中的短期资产；狭义的营运资本则是指净营运资本，是短期资产减去短期负债的差额。通常所说的营运资本多指狭义的营运资本。

营运资本可以用来衡量公司或企业的短期偿债能力，其金额越大，代表该公司或企业对于支付义务的准备越充足，短期偿债能力越好。当营运资金出现负数，即流动资产小于流动负债时，企业的营运可能随时因周转不灵而中断。通过营运资本的分析，可以了解公司流动性、短期资产变现能力和短期偿债能力。企业营运资本的需要量取决于生产经营规模和营运资本的周转速度，同时也受到市场及产、供、销情况的影响。企业应综合考虑各种因素，合理确定营运资本的需要量。

4． 短期融资券

【答案】短期融资券又称商业票据、短期债券，是由大型工商企业或金融企业发行的无担保本票，是一种新兴的短期资金筹集方式。目前，短期融资券已成为西方各类公司融通短期资金的重要方式，我国短期融资券市场也呈现出较为迅速的发展趋势。

按不同的标准，可将短期融资券分为不同的类型：（1）按发行方式，可分为经纪人代销的融资券和直接销售的融资券；（2）按发行人的不同，可分为金融企业的融资券和非金融企业的融资券；（3）按融资券的发行和按流通范围，可分为国内融资券和国际融资券。

5． 股票股利与股票分割

【答案】（1）股票股利是公司增发股票或减少流通股数量的方式代替货币资金，主要是以资本利得形式实现股东收益。具体情况有送股、股票回购等。①送股。指公司将红利或公积金转为股本，按增加的股票比例派送给股东，公司虽未收到现金，但公司资本仍然增加，相应地减少公司的公积金或公司盈利减少。②股票回购。是指上市公司从股票市场上购回本公司一定数额的发行在外股票。公司在股票回购完成后可以将所回购的股票注销，也可以将回购的股份作为“库藏股”保留，但不参与每股收益的计算和收益分配。库藏股日后可移作包括职工持股计划和发行可转换债券等，或在需要资金时将其出售。发放股票股利，不会对公司股东权益总额产生影响，但会发生资金在各股东权益项目中的再分配。

（2）股票分割亦称“股票拆细”。经股东会和董事会认可，公司将一股价值较高的股票换成若干面额较低的股票的行为。这样会使发行在外的股数增加，从而使得每股面额降低，但股东权益总额、股东权益内部构成不会改变。进行股票分割，公司无须编制任何分录，因为公司的账户记录没有改变。但是，应当做备忘记录，说明该股票分割事项。股票分割须以比例为基础调减每股面值，以期降低每股市价，刺激投资者购买。

6． 补偿余额

【答案】补偿余额是金融机构要求借款企业在其存款账户上保留按实际借款额的一定比例（如10%〜20%）计算的存款余额。

二、简答题

7． 说明折旧的税蔽作用。不同的折旧方法如何影响净利润和现金流？

【答案】（1）由于折旧是非付现成本，由此导致的利润减少并未产生现金流出，只是资金形式由利润转变成了折旧，增加了营运资金的来源。而且，由于税前利润的减少，使企业的应交所得税也相应减少，减少了企业的现金流出。折旧的这种作用反射角为“税收挡板”或“折旧抵税”。因此，折旧方法的选择、折旧的计算就成为十分重要的问题。在计算折旧时，主要考虑以下几个因素：固定资产原值、固定资产残值、固定资产清理费用和固定资产折旧年限。固定资产的折旧方法有：平均年限法、直线折旧法、年数总和法、双倍余额递减法等。

（2）不同的折旧方法对净利润有显著的影响；而且，这种影响具有杠杆作用或放大效应，折

旧率较小的变化会引起折旧费用较大的变化，这种杠杆作用在固定资产的比重高的上市公司表现得尤其突出。企业利用折旧方法选择进行税收筹划必须考虑税制因素的影响，折旧的计算和提取会影响企业的利润水平和税负轻重。

①采用加速折旧方法（如双倍余额递减法）在最初的年份提取的折旧较多，在后期年份提取的折旧较少，使企业获得延期纳税的好处，相当于企业在初始年份内取得了一笔无息贷款。折旧本身并不是真正的现金，但它的数量大小却会直接影响企业的现金流入量的大小。加速折旧方法实际上是缩短折旧年限，加快设备的更新速度，故其折旧额较高。折旧额越高，企业的实际现金流入量越大。折旧可以作为成本项目从企业销售收入中扣除，故其降低了企业的应纳税所得额，减少了净利润。因此，加速折旧方法前期折旧较多，现金流也较多，同时在折旧的税蔽作用下，应纳税所得额降低，净利润也较高；后期折旧较少，结果则相反。

，②采用普通折旧方法（平均年限法）指在设备的经济使用期内以一定的比例平均计提的折旧。

普通折旧法下，折旧平均分布到各期，因此折旧的税蔽作用也平均分布，所以对净利润和现金流影响相同。

8． 上市公司分红有哪些形式？送红股、配股和转增股本有什么区别？

【答案】（1）分红指上市公司对股东的投资回报。一般来说，分红包括股息和红利两种基本形式。其中，股息就是股票的利息，指公司按照票面金额的一个固定比率向股东支付利息。红利虽然也是公司分配给股东的回报，但它与股息的区别在于，股息的利率是固定的，而红利数额通常是不确定的，它随着公司每年可分配盈余的多少而向上浮动。有人把普通股的收益称为红利，而股息则专指优先股的收益。而在实际工作中，股息和红利有时并不加以仔细区分，而是被统称为股利或红利。

（2）不少投资者把送红股、配股以及转増股本混为一谈，其实三者是有区别的。区别是：①送红股是上市公司将本年的利润留在公司里，发放股票作为红利，从而将利润转化为股本。送红股后，公司资产、负债、股东权益的总额及结构并没有发生改变，但总股本増大了，同时每股净资产降低了。②配股是指公司按一定比例向现有股东发行新股，属于发行新股再筹资的手段，股东要按配股价格和配股数量缴纳配股款，完全不同于公司对股东的分红。③转增股本则是指公司将资本公积转化为股本，转增股本并没有改变股东的权益，但却增加了股本规模，因而客观结果与送红股相似。转增股本和送红股的本质区别在于，红股来自于公司的年度税后利润，转增股本却来自于资本公积，它可以不受公司本年度可分配利润的多少及时间的限制，因此从严格意义上来说，转增股本并不是对股东的分红回报。

9． 企业财务管理过程中，必须有效协调哪些利益关系？

【答案】企业财务管理的目标有许多观点，包括利润最大化、每股盈余最大化和股东财富最大化等。企业财务管理过程中，涉及众多利益相关者的利益，因此需要有效协调各种利益关系。

（1）股东与经营者的利益关系。在股东和经营者分离以后，股东的目标是使企业财富最大化，千方百计要求经营者以最大的努力去完成这个目标。而经营者的具体行为目标与委托人并不一致，