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问题:

[问答题,案例分析题] 案例鼎裕公司内部控制与公司治理分析【案例背景】鼎裕公司是一家倡导“健康舒适、优质生活”的多元化公司,致力于通过及时地推出有意义的创新产品来改善人们的生活质量。作为全球医疗保健、优质生活和照明领域的领导者,鼎裕公司基于对客户需求的了解以及“精于心简于形”的品牌承诺,将技术和设计融入到了以人为本的解决方案中。鼎裕公司在全国多个省市拥有大约3000名员工,其2007年的销售额达270万元,并在心脏监护、紧急护理和家庭医疗保健、便携式娱乐产品等领域均居于世界领先地位。截至2012年年底,鼎裕公司已建立了23家合资及独资企业,共有4500多名员工。为了获得更好的发展,企业管理层决定从内部控制和公司治理等角度入手,防御风险,严格规范内部控制的各项制度,从而实现企业的稳步增长。下列是关于该公司内部控制与公司治理方面的相关信息:(1)资金支出的审批权限如下:10万元以下由财务经理审批,10万~30万元由总经理审批,30万元以上的大额资金支出由董事长审批。(2)董事会主要由7位董事组成(包括董事会主席),其中5人是执行董事,2人是独立董事。(3)董事会下设有审计委员会,审计委员会每年举行一次会议,并于审计周期的主要日期举行。(4)设有内部审计部门,内审部门的经理由财务经理兼任,并直接向总经理汇报工作,董事会并未就此规定提出异议。(5)该公司系王诚一手创建,由其担任首席执行官,并兼任董事会主席。(6)在报表的信息披露中列示出企业的财务会计信息和非财务会计信息。其中,非财务信息中披露了董事的薪酬政策,分别列明董事的绩效薪酬和非绩效薪酬。【案例要求】根据企业内部控制和公司治理原则的相关规范,逐项分析鼎裕公司的做法是否正确,并简要说明理由。如果企业的做法不正确,请给出合理的应对措施。

不需要治疗的无症状细菌尿患者是() ["老年人","学龄前儿童","妊娠期妇女","肾移植者","曾出现有症状感染者"] 下列对于租赁双方的权利和义务的说法正确的有()。 ["出租人有权制止承租人的违约和违法行为,并要求回复原状或赔偿经济损失","出租人有保障承租人合法使用房屋的义务,在正常的使用范围和期限内,出租人不得干预、擅自毁约","出租房屋出售时,承租人有优先购买权","为满足使用空间的要求,承租人具有改变建筑物结构(如拆除某根柱子或承重墙)的权利","经出租人同意,承租人有转租获利的权利"] 男,38岁,下水道工人,持续发热、头痛、全身肌肉酸痛、走路时小腿疼痛、胃纳减退、疲乏4天。体查:T39.8℃。眼结膜充血,右侧腹股沟淋巴结肿大如蚕豆,局部皮肤潮红、压痛明显。肝于肋下1.0cm可触及。外周血红细胞4.82×1012/L,白细胞12.4×109/L,分类N0.87,L0.11,E0.01,M0.01,血小板123×109/L。尿常规检查示蛋白+++,管型+。发病前3天曾到郊外旅游,右腿受伤流血,现伤口已愈。本例的诊断应首先考虑() ["登革热","伤寒","钩端螺旋体病","败血症","恙虫病"] 常发生晕厥的瓣膜病变是() ["肺动脉瓣狭窄","主动脉瓣狭窄","二尖瓣关闭不全","主动脉瓣关闭不全","三尖瓣狭窄"] 对鉴别感染性心内膜炎和活动风湿最有帮助的是() ["贫血","发热的程度","血沉增快的程度","皮肤黏膜瘀点和脾大","动脉栓塞"] 案例鼎裕公司内部控制与公司治理分析【案例背景】鼎裕公司是一家倡导“健康舒适、优质生活”的多元化公司,致力于通过及时地推出有意义的创新产品来改善人们的生活质量。作为全球医疗保健、优质生活和照明领域的领导者,鼎裕公司基于对客户需求的了解以及“精于心简于形”的品牌承诺,将技术和设计融入到了以人为本的解决方案中。鼎裕公司在全国多个省市拥有大约3000名员工,其2007年的销售额达270万元,并在心脏监护、紧急护理和家庭医疗保健、便携式娱乐产品等领域均居于世界领先地位。截至2012年年底,鼎裕公司已建立了23家合资及独资企业,共有4500多名员工。为了获得更好的发展,企业管理层决定从内部控制和公司治理等角度入手,防御风险,严格规范内部控制的各项制度,从而实现企业的稳步增长。下列是关于该公司内部控制与公司治理方面的相关信息:(1)资金支出的审批权限如下:10万元以下由财务经理审批,10万~30万元由总经理审批,30万元以上的大额资金支出由董事长审批。(2)董事会主要由7位董事组成(包括董事会主席),其中5人是执行董事,2人是独立董事。(3)董事会下设有审计委员会,审计委员会每年举行一次会议,并于审计周期的主要日期举行。(4)设有内部审计部门,内审部门的经理由财务经理兼任,并直接向总经理汇报工作,董事会并未就此规定提出异议。(5)该公司系王诚一手创建,由其担任首席执行官,并兼任董事会主席。(6)在报表的信息披露中列示出企业的财务会计信息和非财务会计信息。其中,非财务信息中披露了董事的薪酬政策,分别列明董事的绩效薪酬和非绩效薪酬。【案例要求】根据企业内部控制和公司治理原则的相关规范,逐项分析鼎裕公司的做法是否正确,并简要说明理由。如果企业的做法不正确,请给出合理的应对措施。
参考答案:

(1)做法不正确。企业在处理“三重一大”的问题上,即重大决策、重大事项、重要人事任免和大额资金使用,应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。应对措施:该企业30万元以上资金支出,属于大额资金使用,应当实行集体决策审批或者联签制度,不应由董事长一人审批。(2)做法不正确。董事会中大部分成员应当是独立董事,该公司独立董事仅有2人,执行董事有5人,独立董事的人数未超过执行董事的人数,此做法不正确。应对措施:企业应该保证董事会成员中大部分属于独立董事。(3)做法不正确。审计委员会每年至少举行三次会议,并于审计周期的主要日期举行。因此,该公司的做法不正确。应对措施:企业应该保证审计委员会召开会议的次数和具体时间符合规定,即每年至少举行三次会议。(4)做法不正确。内审部门应当对它们所审计的活动保持独立性;内审部门应直接向董事会或审计委员会报告;内审部门的经理由财务经理兼任,将产生自我评价,影响审计活动的独立性。应对措施:如果主管审计师向高管报告日常行政事务,董事会必须采取额外措施保证这种报告关系不会影响审计师的独立性。(5)做法不正确。首席执行官不应该兼任同一家公司的董事会主席,该公司的做法不正确。应对措施:应该保证公司的首席执行官与董事会主席由不同的资深人士担任,不能由一人同时担任。(6)做法正确。为了提高董事薪酬的可比性和透明度,尤其是薪酬与企业的业绩的关联程度,应当在绩效基础和非绩效基础之间分析董事的薪酬。该企业在非财务信息中披露了董事的薪酬政策,并分别列明董事的绩效薪酬和非绩效薪酬的做法正确。

  参考解析

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