税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（）。 税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用。 税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用。 税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费。 税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出。 税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用。
企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（）情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。 不具有合理商业目的和经济实质。 长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业。 不符合独立交易原则。 没有遵循成本与收益配比原则。 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。
某工业企业2014年销售产品一批，取得收入700万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以不含税售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让旧设备一台，转让收入250万元，设备净值为250万元，另依法缴纳相关税费10万元。产品适用增值税税率17%：则企业在填列企业所得税年度纳税申报表A102010《一般企业成本支出明细表》时，下面处理正确的有（）。 第1行“营业成本”填列1270万元。 第1行“营业成本”填列1420万元。 第16行“营业外支出”填列10万元。 第17行“非流动资产处理损失”填列10万元。 第19行“债务重组损失”填列100万元。
按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。 延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出”。 安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用。 因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用”。 超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用”。 购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”。
某企业2014年填报《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第11行“营业外收入”应当包括的项目有（）。 固定资产清理净收益。 废料销售收入。 购货时向销售方收取的违约金。 购货时取得的现金折扣。 销售货物时收取的包装物租金。
计算应纳税所得额时，下列（）项目不得在企业所得税前扣除。
