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一、单选题

1． 下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（ ）。

A. 依法负有代扣代缴税款义务的单位

B. 临时从事生产经营活动的个体工商户

C. 企业在本地设立的非独立核算的分支机构

D. 不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位

【答案】C

【解析】A 项，负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴税款登记；享受减免税待遇的纳税人需要办理税务登记。B 项，个体工商户属于从事生产、经营的纳税人，需要办理税务登记。C 项，企业在当地的非独立核算的分支机构，是不需要进行税务登记的；企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，要办理税务登记，承担税务登记义务。D 项，不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应按规定向税务机关办理税务登记。

2． 下列关于税款追征的表述中，正确的是（ ）。

A. 因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金

B. 因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

C. 对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年

D. 因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在10年内可以追征税款、滞纳金

【答案】A

【解析】B 项，因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金；C 项，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗的税款，不受税款追征规定期限的限制，可无限期追征；D 项，因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的追征期可以延长到5年。

3． 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

【答案】C

【解析】根据我国税法的相关规定，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

4． 下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（ ）。

A. 省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告

B. 国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款

C. 省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格

D. 作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格

【答案】B

【解析】A 项，国家税务总局可以通过规范性文件的形式设定警告和罚款；C 项，省以下国家税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格；D 项，税务所可以在特别授权的情况下实施罚款2000元以下的税务机关处罚。

5． 下列关于账簿设置的表述正确的是（ ）。

A. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B. 纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查

C. 纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

D. 生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置

【答案】D

【解析】A 项，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿；B 项，纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案；C 项，纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿。

6． 纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起或者自有关机关批准或者宣布变更之日起（ ）日内办理变更税务登记申报。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】D

【解析】纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，向原税务登记机关填报《税务变更登记表》，同时，持下列证件申报办理变更税务登记:纳税人变更登记内容的有关证明文件；税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和税务登记表等）；其他有关资料。

7． 税务机关在采取税收保全措施时，下列不在保全措施范围之内的项目是（ ）。

A. 单价在5000元以下商品

B. 单价在5000元以上的其他生活用品

C. 个人及其所抚养家属维持生活必需品的住房和生活用品

D. 金银首饰

【答案】C

【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。AB 两项，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施；D 项，机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。

8． 纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由（ ）。

A. 税务机关责令停业整顿

B. 税务机关处2000元以下的罚款

C. 工商行政管理机关吊销其营业执照

D. 税务机关处2000元以上1万元以下的罚款

【答案】C

【解析】根据我国税收征管法的相关规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商管理机关吊销其营业执照。

9． 从事生产、经营的纳税人，申报办理税务登记的税务机关是（ ）。

A. 单位注册所在地

B. 生产、经营地或者纳税义务发生地

C. 单位注册所在地或生产、经营地