2018年三峡大学水利与环境学院942管理学考研核心题库
● 摘要
一、简答题
1． 什么是外部审计、内部审计、管理审计?
【答案】审计是对反映企业资金运动过程及其结果的会计记录及财务报表进行审核、鉴定，以判断其真实性和可靠性，从而为控制和决策提供依据。根据审查主体和内容的不同，可将审计划分为外部审计、内部审计、管理审计。其具体内容如下:
（1）外部审计
外部审计是山外部机构（如会计师事务所）选派的审计人员对企业财务报表及其反映的财务状况进行独立的评估。为了检查财务报表及其反映的资产与负债的账面情况与企业真实情况是否相符，外部审计人员需要抽查企业的基本财务记录，以验证其真实性和准确性，并分析这些记录是否符合公认的会计准则和记账程序。
（2）内部审计
内部审计提供了检查现有控制程序和方法能否有效地保证达成既定目标和执行既定政策的手段。例如，制造质量完善、性能全面的产品是企业孜孜以求的目标，这不仅要求利用先进的生产工艺、工人提供高质量的上作，而且对构成产品的基础一一原材料，提出了相应的质量要求。这样，内部审计人员在检查物资采购时，就不仅限于分析采购部门的账目是否齐全、准确，而且要力图测定材料质量是否达到要求。
（3）管理审计
管理审计的对象和范围则更广，它是1种对企业所有管理工作及其绩效进行全面系统地评价和鉴定的方法。管理审i! 一虽然也可组织内部的有关部门进行，但为了保证某些敏感领域得到客观的评价，企业通常聘请外部的专家来进行。
2． 何谓管理幅度? 如何确定合理的管理幅度?
【答案】管理幅度又称组织幅度，是指组织中上级主管能够直接有效地指挥和领导下属的数量。这些下属的任务是分担上级主管的管理工作，并将组织任务层次分解，然后付诸实施。
任何组织都需要解决主管人员直接指挥与监督的下属数量间题，但在同样获得成功的组织中，每位主管直接管辖的下属数量却往往是不同的。努力去确定一种适用于任何组织的管理幅度是没有意义的，也是不可能有结果的。确定有效的管理幅度，要考虑下列因素的影响:
（1）主管和下属的工作能力。主管的综合能力、理解能力、表达能力强，则可以迅速地把握问题的关键，就下属的请示提出恰当的指导建议，管理的幅度便可适当宽些。
（2）工作的内容和性质。包括:A 主管所处的管理层次。越接近组织的高层，主管人员的决策职能越重要，所以其管理幅度要较中层和基层管理人员小; B. 下属工作的相似性。若下作相似性
越大，则管理幅度可适当宽些; C. 计划的完善程度。计划制订得越详尽周到，则管理的幅度便可适当宽些; D. 非管理事务的多少。非管理性事务越多，则对管理幅度也会产生消极的影响。
（3）工作条件。包括:A. 助手的配备情况。如果有关下属的所有问题，不分轻重缓急，都要主管去亲自处理，那么，必然要花费他大量的时间，他能直接领导的下属数量也会受到进一步的限制; B. 信息手段的配备情况。处理信息的手段越先进，则管理幅度可宽些; C. 工作地点的相近性。不同下属的工作岗位在地理上的分散，会增加下属与主管以及下属之间的沟通困难，从而会影响主管直属部下的数量。
（4）工作环境。环境变化越快，变化程度越大，组织中遇到的新问题越多，下属向上级的请示就越有必要、越反常:相反，上级能用干指导下属下作的时间和精力就越少，因为他必需花更多的时间关注环境的变化，考虑应变的措施。因此，环境越不稳定，各层主管人员的管理幅度越受到限制。
3． 控制有哪些类型? 不同类型的控制有何特点?
【答案】按照不同的标准进行划分，控制可以分为不同的类型。
（1）根据确定控制标准Z 值的方法分类可以分为:
①程序控制。程序控制的特点是，控制标准Z 值是时间t 的函数。即:Z=f（t ）。
在企业生产经营活动中，大量的管理工作都属于程序控制性质。
②跟踪控制。跟踪拎制的特点是，控制标准Z 值是控制对象所跟踪的先行量的函数。若先行量为W ，则:Z=f（W ）。在企业生产经营活动中，税金的交纳，利润、工资、奖金的分配，资金、材料的供应等都属于跟踪控制性质。
③自适应控制。自适应控制的特点是没有明确的先行量，控制标准Z 值是过去时刻己达状态玫的函数。也就是说，Z 值是通过学习过去的经验而建立起来的。即:Z=f（K ）。自适应是相对的，有一定限度的。
④最佳控制。最佳控制的特点是，控制标准Z 值由某一目标函数的最大值或最小值构成。这种函数通常含有输入量X ，传递因子S 和K 及各种附加参数C ，即:Z=maxf（X , S.K , C ）或Z=minf（X , S , K , C ）。在企业生产经营活动中，普遍应用了最佳控制原理进行决策与管理。
（2）根据时机、对象和目的分类可以分为:
①前馈控制:企业生产经营活动开始之前进行的拧制。其目的是防止问题的发生而不是当问题发生后再补救。控制的内容包括检查资源的筹备情况和预测其利用效果两个方面。
②同期控制:企业经营过程开始以后，对活动中的人和事进行指导和监督。对下属的工作进行现场监督，其作用有两个:可以指导下属以正确的方法进行工作; 可以保证计划的执行和计划目标的实现。
③反馈控制:在一个时期的生产经营活动己经结束以后，对本期的资源利用状况及其结果进行总结。成果控制主要包括财务分析、成本分析、质量分析以及职工成绩评定等内容。
4． 试分析不同产品竞争战略的优点和局限性。
【答案】竞争首先表现为不同企业利用各具特色的产品对相同用户的争夺。企业竞争的实质是产品竞争。在这种持续不断的竞争中，企业可以采取三种不同的产品开发战略:领先战略、追随战略以及模仿战略。不同产品竞争战略的优点和局限性具体表现为:
（1）领先战略
又称“先发制人”的战略。这种战略是指企业力图在本行业发展中始终居于领先地位。企业如果有雄厚的资金实力，有强大的研究与开发部门，能独立进行研究和试制，则比较容易做到率先研制和采用新技术去生产新的产品，从而使产品的技术水平优于其他企业，取得市场竞争的优势。企业能否采用领先战略，不仅要分析目前的条件，而且更应注意未来的持续发展。如果只是一次领先、随后被竞争者迅速赶上，那么这种选择的成本可能是非常高昂的。
（2）追随战略
又称“后发制人”的战略。这种战略是指企业紧紧追随在领先企业的后面采用新技术，并对
别人己经采用的技术加以改进和提高，特别是在降低产品成本和完善产品质量上付出更多的努力。
采用这种战略，要求企业能了解先导企业的产品和市场发展动向，迅速对别人的研究成果加以利用和改进，以避免自己的市场地位受到威胁。这种战略不仅可以帮助企业减少研究费用，又可使企业保护自己，防止竞争对手的技术进步对自己构成威胁，甚至能帮助企业后来居上，开发出技术性能更加先进的产品。因为一种新产品刚上市时，往往不是完美无缺的，后来者完全可以根据用户的反应和意见及时地加以改进，创造出质量更优的产品来。
（3）模仿战略
持这种战略的企业自己不进行新产品研制开发，而是靠购买专利、利用别人的研究成果来改进自己的产品。实施这种战略可节省费用，并可迅速地获得新技术。但购进的新技术别人己采用过，市场发展前景相对受到影响。那些技术力量薄弱的企业通常采用这种战略。
5． 如何激发和培养企业的创新机制?
【答案】在市场经济条件下，企业是独立的商品生产者和经营者，是社会经济有机体的细胞，也是一个经济有机体，它的运行和发展，需要一定的机制来推动，这种机制就是企业经营机制。企业创新活动是企业的根本活动，是一个有机过程，这个过程的有效运行同样需要依靠一定的机制来支持和推动，这种机制就是企业创新机制。要激励和培养企业的创新机制，可以从以下几方面加以发展:
（1）企业家的培育，这是企业创新的内在推动力量。
（2）统一市场的完善，这是企业创新的外在动力。因为市场经济是一种风险经济、竞争经济，市场机制具有一种自我选择的机制，优胜劣败，适者生存，它像一根无形的鞭子，时刻鞭策着企业的当事人努力推进创新。
（3）创新实力的开拓，这是企业创新的基础条件。这包括两点内容:①创新资金的取得。按销售额提取技术开发费不失为获取创新资金的好办法; 另外，在银行设立专项“创新风险贷款”业